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Una guía para el gobierno abierto y el coronavirus: impuestos

Teal de respuesta abierta

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Antes de la crisis de COVID-19, se reconocía ampliamente que los países deben tener ingresos fiscales adecuados para lograr los objetivos de desarrollo sostenible, desde abordar los problemas de pobreza y equidad hasta proporcionar educación, saneamiento y evitar efectos climáticos catastróficos. En el contexto de COVID-19, las respuestas a los efectos económicos, sociales y, a veces, políticos se están abordando no solo a través del gasto, sino también a través de cambios en la recaudación de ingresos, como moratorias o aplazamientos de impuestos. Incluso sin cambios en la política, la aplicación y la administración tributarias, habrá cambios importantes en la estructura de ingresos a medida que cambie la cantidad de ingresos recaudados, ya sea en propiedad, riqueza, ingresos, comercio internacional o consumo. 

Las motivaciones para mejorar los impuestos y las finanzas están interrelacionadas. 

  • Capacidad: Los beneficios potenciales para la construcción del estado y una mejor prestación de servicios en todos los sectores;
  • Soberanía: Independencia de la asistencia para el desarrollo extranjera y multilateral;
  • Democracia: Los regímenes tributarios fomentan la demanda pública de desempeño y mejor democracia (a menudo denominado "bono fiscal" o "contrato social fiscal");
  • Equidad: Asegurar que los impuestos sean justos y apoyen el desarrollo en favor de los pobres;
  • Competitividad: Apoyar mercados eficientes recompensando la innovación por encima de la evasión fiscal y la captura regulatoria; 
  • Solvencia: Los balances permiten una gestión sostenible de la deuda y la prestación de servicios.

Los enfoques para abordar estos problemas incluyen:

  • Mejorar administración de Impuestos;
  • Política de mejora para asegurar equidad en carga fiscal y eficiencia en administración;
  • Mejorar aplicación de impuestos y reducción de la evasión fiscal; 
  • Mejorar moral fiscal.

Debido a que una respuesta sólida al COVID-19 requerirá una movilización financiera masiva y cambios en la política fiscal, presenta una gran posibilidad de captura de políticas, desplazamiento de cargas fiscales e incluso fraude. Tejer la transparencia, la responsabilidad y la participación a lo largo de los cambios en la política fiscal (aunque sean temporales) puede ayudar a resolver estos problemas. Sin transparencia, es difícil evaluar los impactos distributivos de los cambios de política. Sin participación, la política y la administración tributarias no representarán el espectro más amplio de grupos de interés. Sin rendición de cuentas, es difícil identificar dónde y cuándo ha habido mala administración o preferencia ilegal hacia determinadas partes.

Esta guía ofrece recomendaciones para fortalecer la transparencia, la rendición de cuentas y la participación en la política y administración tributaria en el contexto de COVID-19. Para obtener recomendaciones de políticas relacionadas, consulte las secciones de esta guía sobre apertura fiscal, la contratación públicay redes de seguridad social.

Recomendaciones

Respuesta abierta

Las medidas de respuesta abierta colocan la transparencia, la rendición de cuentas y la participación en el centro de los esfuerzos inmediatos del gobierno para frenar el contagio y proporcionar asistencia de emergencia. 

Las siguientes recomendaciones se agrupan en tres categorías, según fortalezcan equidad, mejorar el eficiencia de la administración tributaria, o domicilio fiscal ejecución y evasión. Las tres categorías son relevantes tanto para la respuesta abierta como para la fase de recuperación abierta de la respuesta pandémica.

Equity

La equidad fiscal es esencial para construir una base sólida para la resiliencia económica futura. Las políticas fiscales equitativas garantizan que las cargas fiscales se distribuyan de forma justa en la sociedad. Los cambios en la política fiscal pueden mitigar o agravar la desigualdad económica que se ha agravado con la pandemia de COVID-19. Las cuestiones de equidad van más allá de la política; la aplicación (ver más abajo) también es fundamental para garantizar la equidad.

  • Formulación de políticas transparente: Publicar de forma proactiva información sobre las decisiones de política fiscal tomadas en respuesta a la pandemia, incluido quién está tomando decisiones y justificando las decisiones.
    • Transparencia del cambio de política: En particular, publique ampliamente cualquier cambios en la política relacionados con pagos diferidos, plazos de presentación, sanciones suspendidas y recuperación de deudas, exenciones y alivio de impuestos, extensiones del plan de pago de deudas y tasas de impuestos reducidas. Las reglas deben ser claras sobre quién califica para estos cambios y los datos deben estar disponibles sobre quién recibe estos beneficios y cuál es el impacto, financiero y de otro tipo.
    • Proyecciones de ingresos: En todos los niveles, el gobierno debe publicar proyecciones revisadas de múltiples escenarios relacionados con los cambios en los ingresos tributarios luego de los efectos de COVID-19. Esto debería cubrir todo el presupuesto y las fuentes de impuestos: consumo, impuesto sobre la renta, impuesto sobre sociedades, propiedad y patrimonio, así como ingresos por recursos.
    • Impactos distributivos del cambio de política: Las autoridades que establecen las políticas deben hacer públicos los cambios estimados en los impactos distributivos cuando hay un cambio en la política tributaria. Dichos impactos pueden abarcar el trabajo informal, el trabajo no remunerado, los trabajadores autónomos y los que trabajan en la economía de los gig. Muchos de estos problemas impacta de manera desproporcionada a las mujeres. En el otro extremo del espectro, la transparencia sobre los impactos distributivos en los ricos puede ayudar a arrojar luz sobre la eficiencia, la justicia y la equidad en una política determinada. En las fases de recuperación, las comparaciones de las herramientas tributarias tradicionales se pueden utilizar con ideas relativamente nuevas, como los impuestos de solidaridad y los impuestos a las ganancias en exceso, que son relevantes para la equidad.
    • Canales regulares para la formulación de políticas: Los cambios en la política fiscal deben realizarse a través de los canales normales. Dichos canales deben cumplir con las reglas estándar de notificación y comentarios u otras reglas de participación vigentes. Las excepciones a los procesos regulatorios estándar deben estar explícita y directamente relacionadas con COVID-19, tener un período de expiración claro o revisiones integradas y ser proporcionales a la necesidad de aceleración.
    • Consejo asesor y supervisión de múltiples partes interesadas: Organice (virtualmente si es necesario) un consejo inclusivo de partes interesadas de todo el gobierno, expertos, sociedad civil, grupos de intereses especiales y comunidades vulnerables para revisar las medidas relacionadas con la política fiscal en la respuesta COVID-19. Practique la máxima divulgación documentando y publicando registros de deliberaciones y documentación de respaldo y otorgando a los miembros el derecho a comunicarse directamente con el público.

Recuperación abierta y reforma

Las medidas de recuperación abierta colocan la transparencia, la rendición de cuentas y la participación en el centro de los esfuerzos del gobierno a mediano plazo para reconstruir a raíz de COVID-19. Del mismo modo, las iniciativas de reforma abierta aseguran que el público esté en el corazón del gobierno en el mundo posterior a la pandemia.

Eficiencia (administración tributaria)

El declive económico mundial y la disminución de los ingresos públicos demuestran que una administración tributaria eficiente es más importante que nunca. Las siguientes recomendaciones buscan reforzar una administración tributaria eficiente en el contexto de COVID-19.

  • Sensibilización: Asegurar que la información sobre cambios en la política tributaria sea comprensible y se difunda de manera proactiva a través de múltiples canales de medios para que llegue a todos los sectores de la población. Proporcione múltiples canales de comunicación, como líneas directas y funciones de chat en el sitio web, para responder preguntas y brindar claridad sobre los cambios de política.
  • Servicios fiscales digitalizados: Proporcione procesos de registro, presentación y pago de impuestos en línea. Comparta ampliamente la disponibilidad de estos procesos y asegúrese de que sean accesibles a todos los segmentos de la población. Proporcione múltiples canales de comunicación, como un correo electrónico y una línea directa, para responder preguntas y abordar problemas tecnológicos.
  • Políticas fiscales adaptables: Desarrolle un proceso para monitorear continuamente y responder a los cambios en el contexto. Identificar qué factores determinarán cuándo terminan las políticas tributarias temporales. Diseñar políticas flexibles que reconozcan que varios sectores pasarán por la fase de recuperación a diferentes velocidades.

Ejecución y evasión

Se pueden proteger cantidades significativas de dinero del cobro legal. Parte de esta actividad puede tomar la forma de minimización de impuestos o elusión de la regulación por parte de ciudadanos y empresas, mientras que otros esfuerzos son la corrupción, la malversación de fondos o el crimen organizado. La evasión genera problemas de equidad, así como ineficiencias en el mercado y otras distorsiones.

Las siguientes áreas pueden ayudar a cerrar la brecha entre los ingresos necesarios y los ingresos recaudados actualmente.

  • Propiedad real: 
    • Exigir la divulgación pública de las empresas propietarios beneficiarios en un registro nacional para mejorar la recaudación de impuestos y la rendición de cuentas. 
    • Publicar información en formato de datos abiertos en alianza con el Estándar de datos de propiedad beneficiosa para facilitar el intercambio de datos entre jurisdicciones y áreas de políticas.
    • Considere hacer que las empresas registradas sin beneficiarios finales disponibles públicamente o registradas en paraísos fiscales reconocidos no sean elegibles para subsidios gubernamentales o exenciones fiscales.
  • Transparencia presupuestaria: La transparencia en torno al gasto público y las auditorías puede mejorar la confianza pública y el apoyo a la recaudación de impuestos. Vea nuestra guía en apertura fiscal para más información. 
  • Transparencia de la auditoría fiscal: Empoderar a los funcionarios de la agencia tributaria para que lleven a cabo una auditoría integral como parte de la estrategia de aplicación e informar públicamente sobre las brechas tributarias y los niveles de presupuesto a ingresos de la agencia.
  • Informes a nivel de país y proyecto: Exigir a las corporaciones multinacionales que informen periódicamente: los países donde operan; su valor de activos y activos brutos y netos en cada país; sus subsidiarias y afiliadas en cada país; y el desempeño y cargo tributario de cada subsidiaria y afiliadas en sus cuentas.
  • Coordinación internacional: Incrementar la comunicación entre las organizaciones internacionales, agencias del sector público y bancos para facilitar el intercambio de información y una respuesta coordinada a los flujos financieros ilícitos, como la evasión fiscal. Una opción para un mayor acceso al intercambio de información internacional es la Foro mundial sobre transparencia e intercambio de información con fines fiscales. Esto puede ser particularmente importante en casos de lavado de dinero y contrabando de recursos naturales basados ​​en el comercio.
  • Secreto bancario: Exigir la debida diligencia y la transparencia adecuadas por parte de los bancos privados (o públicos).
  • Mantener la supervisión
    • Supervisión judicial: Continuar las investigaciones sobre evasión fiscal, fraude y delitos de cuello blanco durante la crisis. Preste especial atención al fraude asociado con el gasto de estímulo gubernamental, el gasto en salud y las adquisiciones. En algunos países, los juristas pueden optar por ampliar la posición de los defensores del interés público o ampliar los tipos de reclamaciones (como la aplicación ciudadana) que pueden presentarse en casos de despilfarro, fraude o abuso.
    • Supervisión ejecutiva: Asegurar que la entidad fiscalizadora superior tenga la autoridad, los recursos y la mano de obra para seguir cumpliendo su mandato durante la crisis.
    • Protecciones de denunciantes: Proporcionar un mecanismo formal y salvaguardias sólidas para denunciantes para reducir la evasión fiscal y la corrupción.

Ejemplos

Los siguientes ejemplos son iniciativas recientes en respuesta a la pandemia de COVID-19 y se extraen de nuestra lista de colaboración colectiva, así como de los materiales asociados.

  • Global: Gales, Francia, Bélgica, Escocia, Dinamarca, Canadá, Polonia y Argentina han prohibido los rescates gubernamentales para las empresas que almacenan su riqueza en paraísos fiscales en el extranjero.
  • Brasil: Al Receta Federal de Brasil (RFB) presenta una página 'COVID-19' que enumera todas las medidas tomadas recientemente. La RFB ha aumentado las horas de sus servicios de chat en línea y el alcance de los servicios prestados. RFB también está creando un chatbot para responder preguntas sobre los impuestos sobre la renta personal a través de una aplicación digital.
  • Islandia: El Servicio de Impuestos y Aduanas de Islandia ha aumentado los servicios y materiales para ayudar a los hablantes de idiomas extranjeros a compensar la falta de acceso a los servicios en persona.

Los siguientes ejemplos son compromisos previamente realizados por los miembros de OGP que demuestran elementos de las recomendaciones formuladas anteriormente.

Administración de Impuestos

  • Afganistán (2019-2021): Comprometidos con la creación de un sistema electrónico de recaudación de ingresos a nivel municipal.
  • Guatemala (2014-2016): Se buscó crear una base de datos pública de información sobre el tratamiento fiscal diferenciado de las empresas, beneficiarios finales e impuestos adeudados, entre otra información.
  • Guatemala (2016-2018): Comprometido con la publicación de estadísticas, estudios e información tributaria sobre la evasión fiscal y el cumplimiento de Guatemala de las normas tributarias internacionales.
  • Nigeria (2019-20121): Comprometidos con la estandarización y aplicación de los impuestos corporativos.
  • Sierra Leona (2019-2021): Comprometidos con la publicación de información sobre incentivos fiscales.
  • Corea del Sur (2018-2020): Comprometidos con el fortalecimiento de los mecanismos de cumplimiento tributario aduanero voluntario.
  • Uruguay (2012-2014): Comprometidos con la creación de un sistema de facturación y recibo fiscal electrónico.

Propiedad beneficiosa

  • Armenia (2018-2020): El gobierno de Armenia se comprometió a crear un registro abierto de beneficiarios reales que cumpla con el Estándar de datos sobre beneficiarios reales.
  • Nigeria (2019-2020): Nigeria se comprometió a exigir legalmente la recopilación de información sobre el beneficiario real y publicarla en un registro abierto de acuerdo con los estándares internacionales.
  • República Eslovaca (2019-2021): Comprometidos con la plena implementación Principios de divulgación de transparencia sobre beneficiarios reales
  • Ucrania (2016-2018, 2018-2020): Creó un registro de empresas gratuito, abierto, centralizado y verificado y comprometido con su integración con el OpenOwnership Register global.
  • RU (2013-2015, 2016-2018): Creó un registro público de beneficiarios reales, que luego se amplió para incluir empresas que poseen tierras en el Reino Unido, operan en territorios de ultramar y licitan contratos gubernamentales.

Recursos

Socios que pueden brindar más apoyo e información

Gracias a nuestros socios de Tax Justice Network y International Budget Partnership por compartir recomendaciones y revisar este módulo.

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