Una guía para el gobierno abierto y el coronavirus: impuestos
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Antes de la crisis de la COVID-19, se reconocía ampliamente que los países debían contar con deudaSituar la transparencia, la rendición de cuentas y la participación en el centro de la política fiscal puede garantizar que las cargas se distribuyan equitativamente en toda la sociedad. Especificaciones técnicas: Compromisos relacionados con c... ingresos para lograr el objetivos de desarrollo sostenibleLos países de OGP están experimentando con innovaciones de gobierno abierto para acelerar el progreso en los Objetivos de Desarrollo Sostenible, en particular el ODS 16+, que incluye sociedades pacíficas, justas e inclusivas... – desde abordar cuestiones de pobreza y equidad hasta proporcionar educaciónLa rendición de cuentas dentro del sistema de educación pública es clave para mejorar los resultados y logros, y la rendición de cuentas es casi imposible sin políticas transparentes y oportunidades de participación..., saneamiento y evitar efectos climáticos catastróficos. En el contexto de la COVID-19, las respuestas a los efectos económicos, sociales y, en ocasiones, políticos se abordan no solo a través del gasto, sino también a través de cambios en la recaudación de ingresos, como moratorias o aplazamientos de impuestos. Incluso sin cambios en la política fiscal, el cumplimiento y la administración, habrá cambios importantes en la estructura de ingresos a medida que cambie la cantidad de ingresos recaudados, ya sea en propiedad, riqueza, ingresos, comercio internacional o consumo.
Las motivaciones para mejorar los impuestos y las finanzas están interrelacionadas.
- Capacidad: Los beneficios potenciales para la construcción del estado y una mejor prestación de servicios en todos los sectores;
- Soberanía: Independencia de la asistencia para el desarrollo extranjera y multilateral;
- Democracia: Los regímenes tributarios fomentan la demanda pública de desempeño y mejor democracia (a menudo denominado "bono fiscal" o "contrato social fiscal");
- Equidad: Asegurar que los impuestos sean justos y apoyen el desarrollo en favor de los pobres;
- Competitividad: Apoyar mercados eficientes recompensando la innovación por encima de la evasión fiscal y la captura regulatoria;
- Solvencia: Los balances permiten una gestión sostenible de técnicaRevelar abiertamente información sobre la deuda pública permite tomar decisiones informadas, mitiga el riesgo de inestabilidad financiera y permite a los ciudadanos exigir responsabilidades a sus gobiernos... Más y prestación de servicios.
Los enfoques para abordar estos problemas incluyen:
- Mejorar administración de Impuestos;
- Política de mejora para asegurar equidad en carga fiscal y eficiencia en administración;
- Mejorar aplicación de impuestos y reducción de la evasión fiscal;
- Mejorar moral fiscal.
Debido a que una respuesta fuerte al COVID-19 requerirá una movilización financiera masiva y cambios en la política fiscal, presenta una gran oportunidad para la captura de políticas, el cambio de cargas fiscales e incluso el fraude. Costura transparenciaDe acuerdo con los Artículos de Gobernanza de OGP, la transparencia ocurre cuando "la información en poder del gobierno (incluidas las actividades y decisiones) es abierta, completa, oportuna y está disponible gratuitamente para el público... Más, la rendición de cuentas y la participación durante los cambios en la política tributaria (incluso si son temporales) pueden ayudar a resolver estos problemas. Sin transparencia, es difícil evaluar los impactos distributivos de los cambios de política. Sin participación, la política y la administración tributaria no podrán representar el espectro más amplio de grupos de interés. Sin rendición de cuentas, es difícil identificar dónde y cuándo ha habido mala administración o preferencia ilegal hacia ciertas partes.
Esta guía ofrece recomendaciones para fortalecer la transparencia, la rendición de cuentas y la participación en la política y administración tributaria en el contexto de COVID-19. Para obtener recomendaciones de políticas relacionadas, consulte las secciones de esta guía sobre apertura fiscal, contratación públicay redes de seguridad social.
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Respuesta abierta Las medidas de respuesta abierta colocan la transparencia, la rendición de cuentas y la participación en el centro de los esfuerzos inmediatos del gobierno para frenar el contagio y proporcionar asistencia de emergencia. Las siguientes recomendaciones se agrupan en tres categorías, según fortalezcan equidad, mejorar el eficiencia de la administración tributaria, o domicilio fiscal ejecución y evasión. Las tres categorías son relevantes tanto para la respuesta abierta como para la fase de recuperación abierta de la respuesta pandémica. Equidad La equidad fiscal es esencial para construir una base sólida para la resiliencia económica futura. Las políticas fiscales equitativas garantizan que las cargas fiscales se distribuyan de forma justa en la sociedad. Los cambios en la política fiscal pueden mitigar o agravar la desigualdad económica que se ha agravado con la pandemia de COVID-19. Las cuestiones de equidad van más allá de la política; la aplicación (ver más abajo) también es fundamental para garantizar la equidad.
Recuperación abierta y reforma Las medidas de recuperación abierta colocan la transparencia, la rendición de cuentas y la participación en el centro de los esfuerzos del gobierno a mediano plazo para reconstruir a raíz de COVID-19. Del mismo modo, las iniciativas de reforma abierta aseguran que el público esté en el corazón del gobierno en el mundo posterior a la pandemia. Eficiencia (administración tributaria) El declive económico mundial y la disminución de los ingresos públicos demuestran que una administración tributaria eficiente es más importante que nunca. Las siguientes recomendaciones buscan reforzar una administración tributaria eficiente en el contexto de COVID-19.
Ejecución y evasión Cantidades significativas de dinero pueden estar protegidas del cobro legal. Parte de esta actividad puede tomar la forma de minimización de impuestos o elusión de regulaciónLos reformadores del gobierno están desarrollando regulaciones que consagran valores de transparencia, participación y rendición de cuentas en las prácticas gubernamentales. Especificaciones técnicas: Acta de creación o reforma... por parte de ciudadanos y empresas, mientras que otros esfuerzos son abiertamente corrupción, malversación o crimen organizado. La evasión genera problemas de equidad, así como ineficiencias en el mercado y otras distorsiones. Las siguientes áreas pueden ayudar a cerrar la brecha entre los ingresos necesarios y los ingresos recaudados actualmente.
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Ejemplos |
Los siguientes ejemplos son iniciativas recientes en respuesta a la pandemia de COVID-19 y se extraen de nuestra lista de colaboración colectiva, así como de los materiales asociados.
Los siguientes ejemplos son compromisos previamente realizados por los miembros de OGP que demuestran elementos de las recomendaciones formuladas anteriormente. Administración de Impuestos
Propiedad beneficiosa
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Recursos |
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Socios que pueden brindar más apoyo e información |
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Gracias a nuestros socios en Tax JusticiaPara abordar las barreras que impiden que los ciudadanos satisfagan sus necesidades de justicia, los gobiernos participantes de OGP están trabajando para ampliar la transparencia, la rendición de cuentas y la inclusión en todos los sistemas de justicia... Network y International Budget Partnership por compartir recomendaciones y revisar este módulo.
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