Normas de declaración de impuestos (NG0004)

El compromiso busca promover mayores ingresos fiscales al garantizar la prevención de la evasión y evasión de impuestos. Esto abordará los problemas de impuestos múltiples y hará que las empresas paguen su parte justa de impuestos. También creará equidad para que las empresas locales sean competitivas, puedan crear empleos y contribuir al desarrollo económico. La evasión y evasión de impuestos han resultado en la reducción de los ingresos necesarios para financiar el desarrollo y crearon un ambiente desfavorable para los empresarios locales. Esto resulta en la incapacidad del gobierno para proporcionar servicios sólidos para el bienestar de los ciudadanos y el fracaso de las pequeñas empresas, lo que aumenta la pobreza.

4. Mejorar la equidad, transparencia, eficiencia y efectividad del sistema tributario.

Lenguaje del compromiso tal como aparece en el plan de acción:

“El compromiso busca promover mayores ingresos tributarios asegurando la prevención de la evasión y evasión de impuestos. Esto abordará los problemas de impuestos múltiples y hará que las empresas paguen su parte justa de impuestos. También creará equidad para que las empresas locales sean competitivas, puedan crear empleos y contribuir al desarrollo económico. La evasión y evasión de impuestos han resultado en la reducción de los ingresos necesarios para financiar el desarrollo y crearon un ambiente desfavorable para los empresarios locales. Esto da como resultado la incapacidad del gobierno para proporcionar servicios sólidos para el bienestar de los ciudadanos y el fracaso de las pequeñas empresas, lo que aumenta la pobreza ”.

Hitos:

4.1: Firma y compromiso formal con Common Reporting Standard (CRS) y Addis Tax Initiative

4.2: Sensibilización de las organizaciones corporativas sobre el contenido y los requisitos de Common Reporting Standard

4.3: Emisión de directivas a las partes interesadas relevantes para el cumplimiento del Estándar Común de Informes

4.4: Revisión y aplicación de sanciones por incumplimiento de las normas

Fecha de inicio: 2017 de enero Fecha de finalización: 2019 de enero

Plan de acción disponible. aquí:

Contexto y objetivos

Este compromiso busca mejorar el sistema tributario de Nigeria al comprometerse a usar el Estándar de Informes Comunes (CRS) y la Iniciativa Tributaria de Addis.

La evasión de los impuestos personales y corporativos en Nigeria ha sido desenfrenada y vinculada a consultores fiscales y firmas contables sin escrúpulos, funcionarios fiscales corruptos y una actitud endurecida entre los contribuyentes. [ 49 ] En 2015, el Panel de alto nivel de la UA sobre flujos financieros ilícitos reveló que N 6.87 billones se habían perdido a causa de flujos financieros ilícitos rastreables a Nigeria. [ 50 ] Antes del compromiso, las autoridades federales, estatales y locales habían intentado cerrar las lagunas fiscales y tratar con los evasores de impuestos. A nivel federal, la Ley del impuesto sobre la renta personal de 1993, la Ley del impuesto sobre la renta de las empresas de 1977 y la Ley del Servicio Federal de Impuestos Internos (Establecimiento) (FIRS) de 2007 facultan a las autoridades para hacer frente a los impuestos atrasados ​​o no pagados y establecer una variedad de infracciones y sanciones. [ 51 ] Según el académico Nwocha Enya, la Ley FIRS otorgó a la Junta Federal de Ingresos Internos "enormes poderes" para recuperar los impuestos adeudados al gobierno. Con el fin de hacer cumplir los impuestos, la Junta puede distraer al contribuyente de sus posesiones, bonos y valores. [ 52 ] Se replicaron poderes y medidas de ejecución similares a nivel estatal. Por ejemplo, en un movimiento para garantizar la remisión de impuestos, el Servicio de Impuestos Internos del Estado de Lagos cerró las instalaciones de una empresa de consultoría de petróleo y gas por no remitir los impuestos sobre la renta personal de sus trabajadores por un valor de N4.9 mil millones. [ 53 ]

La administración del presidente Buhari se comprometió con el Estándar de Informes Comunes (CRS) de la OCDE y la Iniciativa Fiscal de Addis. [ 54 ] El CRS fue aprobado por el Consejo de la OCDE en 2014 y detalla un estándar de información común para las instituciones financieras que permite a las jurisdicciones intercambiar información de los contribuyentes anualmente. [ 55 ] El CRS estableció qué información financiera se intercambiaría, las instituciones financieras que debían informar, los diferentes tipos de cuentas y contribuyentes cubiertos, así como los procedimientos comunes de debida diligencia. [ 56 ] Los países que se suscriben a la iniciativa tributaria de Addis deben declarar su compromiso de mejorar la movilización y el uso efectivo de los ingresos internos y mejorar la equidad, la transparencia, la eficiencia y la eficacia de sus sistemas tributarios. [ 57 ]

El compromiso es lo suficientemente específico como para ser medido. Milestone 4.1 es el más específico; es posible verificar si las directivas se emiten o revisan y se aplican sanciones (Hitos 4.3 y 4.4). Sin embargo, Milestone 4.2 podría haber sido más verificable al especificar qué actividades educativas deberían llevarse a cabo. Finalmente, cada hito carecía de la agencia u organización responsable.

El compromiso no tenía una relevancia clara para los valores de OGP. Al parecer, no hubo hitos que promovieran el acceso a la información o la participación cívica, y la emisión de directivas de cumplimiento de CRS a las partes interesadas y la revisión y cumplimiento de las sanciones por incumplimiento fueron internas y no tuvieron un elemento de cara al público.

Si se implementa completamente, el compromiso podría tener un impacto potencial moderado en el tema de la política. Según Abu Ocheme (Director Adjunto, FIRS), si se implementa completamente, la Iniciativa Tributaria de CRS y Addis expondrá a los evasores de impuestos y cerrará las lagunas en el sistema tributario de Nigeria. [ 58 ] Esto reducirá la erosión de la base impositiva, obtendrá información financiera de cada institución y comprobará los flujos financieros ilícitos y la riqueza inexplicable. [ 59 ] El gobierno estará en mejores condiciones para identificar la evasión y evasión de impuestos si existe cooperación entre los funcionarios estatales y las instituciones financieras, y si estas instituciones intercambian información financiera de manera más efectiva entre ellas. Además, el uso justo, transparente, efectivo y eficiente de los ingresos fiscales puede reducir la desconfianza que desalienta a los nigerianos a pagar impuestos. [ 60 ] Sin embargo, esto debe hacerse público y el compromiso carece de un elemento público para alentar a los ciudadanos a pagar impuestos. No está claro cómo esto ayudará a cambiar el comportamiento ciudadano.

Próximos Pasos

Los compromisos futuros en esta área podrían incluir:

• Especificar qué corporaciones necesitan educación sobre el CRS y los criterios que desencadenan directivas y sanciones por incumplimiento;
• Centrándose en la autoridad tributaria y no solo en el contribuyente, las autoridades tributarias federales y estatales deben revelar el monto y la composición de los ingresos tributarios que el gobierno recibe del público, posiblemente a través de un portal de acceso público y en un formato que sea fácil de entender. entender;
• Divulgar la proporción de ingresos que ingresa a la Cuenta de la Federación y luego al público;
• Institucionalizar un mecanismo para que los ciudadanos se sensibilicen sobre cuestiones fiscales y presentar quejas o solicitudes de impuestos al gobierno; y
• Revelar el uso de los ingresos fiscales y ordenar explícitamente a la agencia responsable de implementar y divulgar dicho uso.

4. Adopción de estándares comunes de presentación de informes y la iniciativa de Addis Tax dirigida a mejorar la equidad, transparencia, eficiencia y eficacia del sistema tributario.

Lenguaje del compromiso tal como aparece en el plan de acción:

“El compromiso busca promover mayores ingresos tributarios asegurando la prevención de la evasión y evasión de impuestos. Esto abordará los problemas de impuestos múltiples y hará que las empresas paguen su parte justa de impuestos. También creará equidad para que las empresas locales sean competitivas, puedan crear empleos y contribuir al desarrollo económico. La evasión y evasión de impuestos han resultado en la reducción de los ingresos necesarios para financiar el desarrollo y crearon un ambiente desfavorable para los empresarios locales. Esto da como resultado la incapacidad del gobierno para proporcionar servicios sólidos para el bienestar de los ciudadanos y el fracaso de las pequeñas empresas, lo que aumenta la pobreza ”.

Hitos:

4.1 Firma y compromiso formal de Common Reporting Standard (CRS) y Addis Tax Initiative

4.2 Sensibilización de las organizaciones corporativas sobre el contenido y los requisitos del Estándar Común de Información

4.3 Emisión de directivas a las partes interesadas relevantes para el cumplimiento del Estándar Común de Información

4.4 Revisión y ejecución de sanciones por incumplimiento de normas

Este compromiso buscaba mejorar el sistema tributario de Nigeria, entre otras actividades, comprometiéndose a utilizar el Estándar Común de Información (CRS) y la Iniciativa Fiscal de Addis. La evasión de impuestos personales y corporativos es desenfrenada en Nigeria y está vinculada a consultores fiscales y firmas contables sin escrúpulos, funcionarios fiscales corruptos y una actitud endurecida entre los contribuyentes. ^{[ 53 ]}

Este compromiso tuvo un nivel de implementación limitado. Nigeria firmó el Acuerdo competente multilateral sobre normas comunes de presentación de informes sobre el intercambio automático de información de cuentas financieras y la fecha prevista para el primer intercambio de información. ^{[ 54 ]} En virtud de este compromiso, Nigeria también aceptó el Acuerdo Multilateral Competente sobre Informes País por País. ^{[ 55 ]} En 2018, Nigeria emitió el Reglamento del impuesto sobre la renta (informes país por país) 2018 ^{[ 56 ]} y el Reglamento del Impuesto sobre la Renta (Norma Común de Información) en julio de 2019. ^{[ 57 ]} El Servicio Federal de Impuestos Internos estableció un comité en marzo de 2018 para involucrar a las instituciones financieras con respecto a los nuevos acuerdos. ^{[ 58 ]} A través de estos acuerdos y regulaciones, Nigeria ahora puede intercambiar automáticamente información financiera con otras jurisdicciones fiscales que sean signatarias y facilitar la gestión fiscal. Las autoridades ahora tienen acceso a información fiscal que permite detectar la evasión fiscal. ^{[ 59 ]} Sin embargo, la fecha límite de Common Reporting Standard para las instituciones financieras se extendió hasta septiembre de 2020 como resultado de la pandemia de COVID-19. ^{[ 60 ]}

Varios de los hitos permanecen incompletos y se trasladaron al próximo plan de acción. Es importante destacar que Nigeria aún no ha firmado la declaración de la Iniciativa Fiscal de Addis. ^{[ 61 ]} Además, no hay evidencia de que el gobierno haya emitido directivas con respecto a los Estándares Comunes de Información o haya revisado las sanciones por incumplimiento.

Al final del período de implementación, este compromiso no abrió las prácticas de administración tributaria. Los esfuerzos del gobierno aclararon la administración tributaria para las empresas al seguir claramente un estándar de presentación de informes aceptado a nivel mundial. Sin embargo, este compromiso no está directamente alineado con los valores de OGP. Los sistemas de ingresos e impuestos gubernamentales eficaces son importantes para la buena gobernanza. Sin embargo, los hitos actuales no contienen componentes de participación cívica, responsabilidad pública o acceso a la información. Nigeria está llevando este compromiso al próximo plan de acción. Para incorporar más componentes de cara al público, el gobierno debe aumentar la transparencia del gobierno en torno a la recaudación y el gasto de impuestos. Además, el gobierno debe involucrar a los ciudadanos en un diálogo sobre cómo los impuestos conducen a mejoras concretas en sus vidas.