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Sierra Leone

Transparence du système fiscal (SL0024)

Vue d'ensemble

D'un coup d'œil

Plan d'action: Sierra Leone Action Plan 2019-2021

Cycle du plan d'action : 2019

Statut : Actif

Institutions

Institution chef de file : Ministère des Finances

Institution(s) de soutien : Parlement, National Revenue Authority, Budget Advocacy Network, Christian Aid, Action Aid, Réseau Mouvement pour la justice et le développement

Domaines politiques

Ouverture fiscale, Surveillance des politiques budgétaires / fiscales, Publication des informations budgétaires / fiscales, Objectifs de développement durable, Droit fiscal

Revue IRM

Rapport IRM: Rapport de conception de la Sierra Leone 2019-2021

En vedette : en attente d'examen IRM

Premiers résultats : en attente de l'examen du MII

Design i

Vérifiable : Oui

Pertinent pour les valeurs OGP : accès à l'information

Impact potentiel:

Mise en œuvre i

Achèvement : en attente de l'examen IRM

Description

Quel est le problème public que l'engagement traitera?
Taxes levées auprès des entreprises et des particuliers
services publics clés nécessaires pour promouvoir le bien-être
de la population et réduire la pauvreté. Mais impôt
les incitations accordées par le gouvernement sont un élément majeur
raison des faibles recettes fiscales de la Sierra Leone. le
L’ONU estime que les pays les moins avancés ont besoin
augmenter au moins 20 pour cent de leur PIB grâce à
des impôts pour atteindre les objectifs du Millénaire pour le développement
par 2015. Pourtant, la Sierra Leone est loin de cet objectif,
n'augmentant actuellement que d'environ 10.9 pour cent du PIB
en taxes. Les principales incitations fiscales fournies par le
le gouvernement inclut des exemptions sur les droits de douane
et paiements de la taxe sur les produits et services,
ainsi que des réductions du taux de l'impôt sur le revenu
payables par des sociétés qui sont accordées
soi-disant pour attirer les investissements étrangers.
En 2012, la Sierra Leone a perdu un million de dollars 224
par des incitations fiscales - allègements fiscaux accordés aux
sociétés multinationales, principalement dans le secteur minier
secteur. À l'époque, cela équivalait à 59% du
tout le budget du gouvernement et plus de huit
fois le budget de la santé et sept fois le
budget de l'éducation. Le gouvernement accorde également aux OING,
Dérogation des obligations des ONG et autres institutions sur le
bases qu'ils contribueront à fournir des services
au peuple de Sierra Leone. Ces renonciations sont
une partie des dépenses publiques dans ces secteurs
et en tant que tel, le citoyen devrait savoir qui
les dérogations sont accordées à des fins de surveillance.

Quel est l'engagement?
Un système fiscal transparent soutient de bonnes
gouvernance et responsabilisation des décideurs
vers le public. Mais l'octroi d'une taxe spéciale
incitations dans les transactions opaques, à la discrétion du
personne sans examen public sape la bonne
gouvernance et peut augmenter le risque de corruption.
En Sierra Leone, le parlement et le public manquent
des informations sur les incitations fiscales accordées et
ne sont généralement pas au courant des détails avant
ont été acceptés, et parfois même pas alors.
Il est actuellement impossible aux parlementaires élus, aux médias et à la société civile de
examiner et débattre ces offres correctement pour
veiller à ce que le pays en profite de manière optimale.

Comment l'engagement contribuera-t-il à résoudre le problème public?
En permettant la responsabilité des dépenses publiques, des
la transparence peut également réduire les risques fiduciaires et
améliorer l'efficience et l'efficacité du public
dépenses autour des incitations fiscales. Les analyses ont
montré que les pays dont les finances publiques sont
plus transparentes ont une meilleure discipline fiscale, une
faible niveau perçu de corruption autour de la
octroi d'incitations fiscales.
Il augmentera également le budget ouvert de la Sierra Leone
Indice de score augmentant ainsi la crédibilité et
l'ouverture du gouvernement au niveau international.
De plus, les OSC peuvent également utiliser les publications
information pour tenir le gouvernement et les institutions
accordé l'incitatif fiscal responsable de la façon dont ils
utiliser l'incitation.

Pourquoi cet engagement est-il pertinent pour les valeurs OGP?
Accès à l'information: le citoyen aura accès à l'information sur les incitatifs fiscaux
Responsabilité publique: le gouvernement rendra des comptes
pour toutes les incitations fiscales accordées. Citizen utilisera également
les informations publiées pour tenir le gouvernement
responsable

Informations supplémentaires:
Cet engagement est également lié à la Sierra Leone
Plan de développement national sous les suivants
section:
Mesures à moyen terme de la politique budgétaire 2.5.1 -
Rationalisation des exonérations d'impôts et de droits
8.8 Zones potentielles de mobilisation de ressources pour
financer le PNMT - Publier une dépense fiscale
Reporting - Publier les estimations des revenus perdus
à travers chaque régime d'exonération fiscale individuelle;
examiner périodiquement les coûts et les avantages de chaque
régime en ce qui concerne les objectifs de la
MTNDP.
Il est également lié au SDG 16 et à la cible ci-dessous:
 16.6 Développer efficace, responsable et
institutions transparentes à tous les niveaux
 16.10 Assurer l'accès public à l'information
et protéger les libertés fondamentales
conformément à la législation nationale et
accords internationaux

Résumé du statut à mi-parcours de l'IRM

3. Exonération des droits et taxes

Objectif principal

Un système fiscal transparent favorise la bonne gouvernance et la responsabilité des décideurs politiques envers le public. Mais l'octroi d'incitations fiscales spéciales dans le cadre d'accords opaques, à la discrétion des individus sans examen public, sape la bonne gouvernance et peut augmenter le risque de corruption. En Sierra Leone, le parlement et le public manquent d'informations sur les incitations fiscales accordées et ne sont généralement au courant des détails qu'après leur accord, et parfois même pas. Il est actuellement impossible pour les parlementaires élus, les médias et la société civile d'examiner et de débattre correctement de ces accords pour s'assurer que le pays en profite de manière optimale.

Milestones

  • Publier toutes les incitations fiscales, sur une base semestrielle à partir de 2019 sur le site Web du gouvernement
  1. a) Les exonérations fiscales accordées de janvier à juin 2019 sont publiées d'ici décembre 2019
  2. b) Les exonérations fiscales accordées de juillet à décembre 2019 sont publiées d'ici mars 2020
  3. c) Les exonérations fiscales accordées de janvier à juin 2020 sont publiées d'ici septembre 2020
  4. d) Les exonérations fiscales accordées de juillet à décembre 2020 sont publiées avant mars 2021
  • Publier dans le budget annuel les incitations fiscales annuelles accordées:
  1. Pour le budget 2020
  2. Pour le budget 2021

Note éditoriale: Pour le texte complet de cet engagement, veuillez consulter le plan d'action de la Sierra Leone à (https://bit.ly/3bPiqwh).

Évaluation du rapport de conception de l'IRM

Vérifiable:

Oui

Pertinent:

Accès à l'information

Impact potentiel:

Moderate

Analyse des engagements

Cet engagement vise à accroître la transparence des incitations fiscales spéciales. (33) En Sierra Leone, les pertes de revenus dues aux exonérations fiscales sont une source de préoccupation depuis plusieurs années (34) et une partie des engagements dans les deux plans d'action nationaux précédents du PGO. (35) L'octroi d'exonérations fiscales est lié au faible ratio recettes fiscales intérieures / PIB du pays, qui en 2020 se situe à environ 14%. (36) Ce ratio est inférieur à la moyenne de l'Afrique subsaharienne, (37) et n'atteint pas le ratio recommandé par l'ONU de 20 pour cent pour atteindre les objectifs de développement durable. (38) L'opacité des incitations fiscales spéciales et le manque de contrôle public - en particulier dans le secteur minier, mais s'étendant également aux exonérations de droits accordées aux organisations internationales et aux ONG - sape la bonne gouvernance et augmente le risque de corruption.

L'engagement envisage d'améliorer la transparence fiscale en obligeant le gouvernement à publier tous les six mois toutes les incitations fiscales sur un site Web du gouvernement et en obligeant le ministère des Finances à publier le chiffre agrégé des incitations fiscales annuelles dans le budget annuel. L'engagement est pertinent par rapport aux valeurs du PGO en matière d'accès à l'information car il nécessite une divulgation proactive et ouverte des informations détenues par le gouvernement.

Au moment de la conception de cet engagement, la loi de la Sierra Leone autorisait 148 formes d'exonération de droits ou d'exonération fiscale. (39) Les lois générales et sectorielles, les accords contractuels, les directives présidentielles et les instruments de politique fiscale conféraient un large pouvoir discrétionnaire aux fonctionnaires pour accorder des exonérations fiscales aux ministères et organismes gouvernementaux, aux organisations internationales publiques, aux ONG, aux entreprises privées et aux particuliers, et aux ambassades. (40) Alors que la nouvelle administration Bio a immédiatement pris des mesures pour faire face à l'impact des exonérations fiscales sur la perception des recettes, (41) à la fin de 2018, aucune information sur les exonérations fiscales n'avait été publiée. (42) De plus, bien que des données sur les droits d'importation et la taxe sur les produits et services (TPS) soient disponibles, (43) la National Revenue Authority n'a pas collecté de données sur les exonérations d'impôt sur les sociétés et sur le revenu, car les déclarations de revenus ne sont pas soumises régulièrement. (44)

S'il est pleinement mis en œuvre tel qu'il est rédigé, cet engagement aura un impact potentiel modéré sur l'augmentation de la transparence du système fiscal et la réduction de la corruption résultant d'exemptions opaques. La vérifiabilité de l'engagement est cependant affaiblie par la non-spécification de l'organisme chargé de la gestion de la publication semestrielle des incitations fiscales, du site Web public sur lequel les informations doivent être publiées et du degré d'agrégation des données publiées dans le budget annuel. Cet engagement représente une avancée majeure dans le domaine politique de la transparence fiscale, car il s'agit d'une initiative pionnière. Cependant, sa portée reste limitée en raison:

  • Clarté insuffisante sur le lieu, la manière et les informations qui seront publiées.
  • L'absence de mécanismes permettant aux citoyens d'agir sur les informations publiées par le biais, par exemple, d'une procédure de réclamation.
  • L'échec de l'engagement de définir ou de spécifier des mesures pour garantir que les informations publiées sont présentées de manière navigable et conviviale.

À l'avenir, les parties prenantes du gouvernement et de la société civile peuvent envisager d'inclure expressément des dispositions de transparence dans une politique et un projet de loi sur les exonérations de droits et de taxes, et d'incorporer des règles, des réglementations et des mécanismes qui appellent les acteurs gouvernementaux à justifier leurs décisions d'accorder des exemptions, à agir en réponse aux critiques, et accepter la responsabilité de ne pas avoir amélioré le faible ratio recettes fiscales intérieures / PIB de la Sierra Leone.

(33) Plan d'action de l'OGP de la Sierra Leone, 2019-2021, Open Government Partnership, https://bit.ly/3bPiqwh.
(34) Voir Mark Curtis et Bernadette O'Hare, «Perte de revenus dans les pays à faible revenu», juillet 2017, p. 4, https://research-repository.st-andrews.ac.uk/bitstream/handle/10023/12057/Lost_revenues.pdf?sequence=1&isAllowed=y;
Perdre: les pertes de revenus massives de la Sierra Leone dues aux incitations fiscales, Budget Advocacy Network & The National Advocacy Coalition on Extractives, 2013.
(35) L'engagement 6 du premier plan d'action national de la Sierra Leone (2014-2016) appelait à la promulgation d'une loi sur les recettes de l'industrie extractive pour promouvoir la transparence et la responsabilité dans l'octroi des incitations fiscales, tandis que l'engagement 4 sur «Transparence fiscale et budget ouvert» dans le Le deuxième plan d'action national (2016-2018) a appelé le gouvernement à publier toutes les exonérations fiscales sur un site Web du gouvernement tous les six mois, à compter de 2016.
(36) «Déclaration de stratégie budgétaire, 2020-2022», Ministère des finances, Sierra Leone, juillet 2019, p. 3. En 2018, le ratio impôts intérieurs / PIB était de 13.7%.
(37) «Exonérations des droits d'importation et des taxes en Sierra Leone: un examen de l'avant-projet de politique gouvernementale», Budget Advocacy Network, mai 2020, p. 2.
(38) Plan d'action de l'OGP de la Sierra Leone, 2019-2021, Open Government Partnership, p. 18 ans https://bit.ly/3bPiqwh.
(39) La majorité des incitations sont énoncées dans la législation fiscale primaire (impôt sur le revenu, 2000; Loi sur la taxe sur les produits et services, 2009; Loi de finances 2011, 2013, 2015, 2016, 2017, 2018, 2019; et Loi sur le tarif douanier, 1978), d'autres sont prévus dans la législation sectorielle, les accords contractuels, les directives présidentielles ou d'autres instructions de politique fiscale. «Exonérations des droits d'importation et des taxes en Sierra Leone: un examen de l'avant-projet de politique gouvernementale», Budget Advocacy Network, mai 2020, p. 5.
(40) «Exonérations des droits d'importation et des taxes en Sierra Leone: un examen de l'avant-projet de politique gouvernementale», Budget Advocacy Network, mai 2020, p. 7.
(41) Le premier décret de l'administration (avril 2018) a suspendu toutes les exonérations de droits et de taxes, à l'exception des organisations relevant des conventions de Vienne pertinentes sur les missions diplomatiques dont la Sierra Leone est signataire (voir le décret n ° 1: 9 avril 2018 sur les recettes) La mobilisation https://www.slpptoday.com/new-direction-executive-order-on-revenue-mobilization/). Et en juillet 2018, le gouvernement a mis en place un comité d'examen des exonérations de droits et de taxes pour évaluer les exonérations de droits et de taxes accordées aux bénéficiaires et pour élaborer un document de politique énonçant des lignes directrices sur l'octroi, la mise en œuvre et le suivi des exonérations de droits et des exonérations fiscales. (Voir «Exemptions de droits d'importation et de taxes en Sierra Leone: un examen de l'avant-projet de politique gouvernementale», Budget Advocacy Network, mai 2020, p. 3.
(42) Charlie Hughes, chercheur IRM, «Sierra Leone Progress Report 2016 - 2018», p. 31.
(43) Par exemple, dans son budget promulgué pour FY2020, le gouvernement a indiqué que les recettes perdues en raison de la TPS à l'importation et des exonérations de droits de douane s'élevaient à 500 milliards de Le pour les trois premiers trimestres de 2019 (voir `` Budget adopté FY2020 '', Gouvernement de la Sierra Leone, p. 11).
(44) «Exonérations des droits d'importation et des taxes en Sierra Leone: un examen de l'avant-projet de politique gouvernementale», Budget Advocacy Network, mai 2020, p. 6.

Engagements

  1. Expansion des services de justice communautaire

    SL0022, 2019, Accès à la justice

  2. Améliorer l'accès à l'école secondaire

    SL0023, 2019, Éducation

  3. Transparence du système fiscal

    SL0024, 2019, Ouverture fiscale

  4. Registre de la propriété bénéficiaire

    SL0025, 2019, Anti-Corruption

  5. Améliorer la mise en œuvre du droit d'accès à l'information

    SL0026, 2019, Accès à l'information

  6. Faire progresser l'égalité des sexes

    SL0027, 2019, Accès à la justice

  7. Parlement ouvert

    SL0028, 2019, Renforcement des capacités

  8. Gestion des documents et des archives

    SL0029, 2019, Accès à l'information

  9. Genre

    SL0012, 2016, Renforcement des capacités

  10. Transparence de l'aide étrangère

    SL0013, 2016, Accès à l'information

  11. Gestion des déchets

    SL0014, 2016, Renforcement des capacités

  12. Transparence fiscale et budget ouvert

    SL0015, 2016, Accès à l'information

  13. Rapport de vérification

    SL0016, 2016, Anti-Corruption

  14. Changement climatique

    SL0017, 2016, Accès à l'information

  15. Élections

    SL0018, 2016, Accès à l'information

  16. Record Archive Management

    SL0019, 2016, Accès à l'information

  17. Accès à la justice

    SL0020, 2016, Accès à la justice

  18. Marchés publics ouverts

    SL0021, 2016, Anti-Corruption

  19. Publier et réviser 70% des contrats de location miniers et agricoles

    SL0009, 2014, Accès à l'information

  20. Engagement étoilé Droit d'accès à la loi sur l'information

    SL0010, 2014, Accès à l'information

  21. Portail de données ouvert pour la transparence dans les transactions fiscales et extractives

    SL0011, 2014, Accès à l'information

  22. Pacte d'intégrité publique avec les ministères, agences et départements 5

    SL0001, 2014, Anti-Corruption

  23. Loi sur les archives et les documents

    SL0002, 2014, Accès à l'information

  24. Renforcer la direction de la gestion du rendement et de la prestation de services

    SL0003, 2014, Participation publique

  25. Conformité aux mesures de vérification

    SL0004, 2014, Anti-Corruption

  26. Engagement étoilé Compte de trésor unique

    SL0005, 2014, Anti-Corruption

  27. Loi sur les revenus de l'industrie extractive

    SL0006, 2014, Anti-Corruption

  28. Intensification des initiatives de transparence des industries extractives

    SL0007, 2014, Anti-Corruption

  29. Liens entre la politique de contenu local (LCP) et les MDA

    SL0008, 2014, Renforcement des capacités

Open Government Partnership