Audit du registre des bénéficiaires effectifs (UA0092)

L'Ukraine est devenue le premier pays au monde à rendre les informations sur les bénéficiaires effectifs accessibles au public et, en tant que nation, à adhérer au Registre mondial de la propriété effective. Conformément à la législation, les personnes morales sont tenues de divulguer des informations sur les bénéficiaires effectifs ultimes lorsqu'elles sont engagées dans une activité d'enregistrement. Le registre d'État unifié des personnes morales, des entrepreneurs individuels et des organisations publiques est entièrement ouvert et accessible au grand public et, à la suite de la mise à jour du logiciel, comporte des champs structurés distincts pour saisir les informations nécessaires sur les bénéficiaires effectifs ultimes. L'absence d'une approche unifiée de la vérification des propriétaires bénéficiaires finaux compromet la confiance dans les informations contenues dans le registre d'État unifié des personnes morales, des entrepreneurs individuels et des organisations publiques, ce qui conduit à des affaires erronées et à des abus, ce qui facilite la corruption, l'évasion fiscale et le blanchiment des produits de la criminalité . Conformément au plan d'action pour la mise en œuvre du Open Government Partnership Initiative en 2018-2020, telle qu'approuvée par l'ordonnance n ° 1088 du Conseil des ministres de l'Ukraine du 18 décembre 2020, le concept du mécanisme de vérification des informations sur les bénéficiaires effectifs finaux figurant dans le registre unifié d'État des personnes morales, des entrepreneurs individuels et du public Organisations, a été développé; ces derniers documents sont en cours de préparation en vue de leur soumission et de leur examen par le Cabinet des ministres ukrainien. Un audit indépendant des registres et des bases de données d'État permettra de préparer les bases de l'élaboration et de la mise en œuvre d'un système unifié de vérification des informations sur les bénéficiaires effectifs ultimes. La mise en œuvre d'une approche unifiée de la vérification des informations sur les bénéficiaires effectifs ultimes permettra d'identifier précisément la personne qui exerce une influence dominante sur les activités d'une entité juridique spécifique et est le véritable propriétaire d'une entreprise, ce qui créera les conditions préalables à un renforcement de la transparence et de la confiance. relations entre l'État, la société et les entreprises. Une divulgation appropriée des données pertinentes aidera les autorités publiques et les entités exerçant un contrôle financier primaire à vérifier les données sur les bénéficiaires effectifs, et permettra le contrôle public et la détection des abus, y compris pendant la passation des marchés.

Étapes Personnes responsables Échéancier Partenaires Indicateur de performance 1. Organisation d'un audit indépendant des registres d'État et des bases de données nécessaires à la mise en œuvre des autorités exécutives centrales unifiées Banque nationale (par accord) Janvier-juin 2021 ONG Transparency International Ukraine (par accord) Initiative civique Résultats d'un audit indépendant des registres et bases de données d'État nécessaires pour mise en œuvre du système unifié de vérification des 18 étapes ultimes Personnes responsables Échéancier Partenaires Système d'indicateurs de performance de vérification des bénéficiaires effectifs ultimes (élaboration de la méthodologie de vérification; systématisation des ensembles de données à vérifier; préparation des règlements techniques) Ouvrir l'Ukraine (par accord) non- organisation à but lucratif Innovating Governance Association (Autriche) (par accord) YouControl LLC (par accord) d'autres institutions de la société civile et organisations internationales (par accord) bénéficiaires effectifs ont été présentés 2. Établir et mettre en œuvre le système unifié de vérification des bénéficiaires effectifs ultimes; rédiger et adopter les actes juridiques et normatifs pertinents; rédiger des termes de référence pour le développement; essai pilote et mise en service commercial du système unifié de vérification des bénéficiaires effectifs ultimes. Ministère de la Justice Ministère des Finances autres autorités exécutives centrales Juin 2021 - décembre 2022 ONG Transparency International Ukraine (par accord) initiative civique Open Up Ukraine (par accord) organisation à but non lucratif Innovating Governance Association (Autriche) (par accord) YouControl LLC (par accord) International Renaissance Foundation (par accord) d'autres institutions de la société civile et le système de vérification des bénéficiaires effectifs a été créé et mis en place 19 étapes Personnes responsables Échéancier Partenaires Indicateur de performance organisations internationales (par accord) 3.

Examen du plan d'action

Engagement 6 : Application d'une approche unifiée à la vérification des titulaires bénéficiaires

Rapport de résultats

Engagement 6. Application d’une approche unifiée à la vérification des titulaires bénéficiaires

Organisme d'exécution : Ministère de la Justice

Contexte et objectifs

En 2015, l’Ukraine est devenue le premier pays au monde à rendre publiques les informations sur les bénéficiaires effectifs. Toutes les entreprises doivent soumettre des informations sur leurs bénéficiaires effectifs au Registre d'État unifié des personnes morales, des entrepreneurs individuels et des organismes publics (Registre d'État unifié). Le portail du Registre d'État unifié comporte des champs distincts pour saisir des informations sur les bénéficiaires effectifs ultimes (UBO). Cependant, en raison de défauts techniques et d’un cadre législatif insuffisant, de nombreuses entreprises n’ont pas fourni de données UBO dans le registre. De plus, il n’existait pas d’approche unifiée pour vérifier les données UBO soumises. Ces problèmes ont entravé le potentiel du portail à aider à identifier la corruption, l'évasion fiscale et le blanchiment d'argent.

Cet engagement visait à mettre en œuvre un système unifié de vérification UBO. Cela impliquait également de former les propriétaires de données à fournir des informations UBO correctes et d'éduquer les parties prenantes à l'utilisation des données UBO dans leurs activités de surveillance. Il faisait suite à un engagement pris dans le cadre du plan d’action précédent, dont la réalisation a été limitée.

Le gouvernement a-t-il été ouvert ? Marginal

Les agences responsables ont mis en place certains mécanismes de vérification, tandis que les OSC ont réalisé deux des trois activités, à savoir un audit indépendant et une formation en ligne. Avec le soutien du programme de l’UE pour l’intégrité dans le Partenariat oriental, les OSC ont mené un audit de 199 registres d’État. L'audit a conclu qu'un système de vérification UBO unifié nécessiterait la participation de 21 autorités et couvrirait 50 registres et ensembles de données. En décembre 2021, le Service national de surveillance financière a organisé une table ronde au cours de laquelle les auteurs ont présenté les conclusions et les recommandations de l'audit aux organismes publics.

En juillet 2021, le Service national des impôts, le ministère de la Justice et le ministère de la Transformation numérique ont conclu un accord pour établir des liens entre les organismes gouvernementaux détenant les données nécessaires à la vérification de l'UBO. Cela impliquait un contrôle automatisé de conformité du numéro d'enregistrement figurant sur la carte d'enregistrement des contribuables (si disponible) de l'UBO auprès du Registre national des contribuables individuels. En septembre 2022, le parlement a adopté des amendements visant à simplifier les procédures de soumission de l'UBO et à rendre obligatoire la vérification des informations de l'UBO à l'aide du registre national des actes de l'état civil, du registre démographique unifié de l'État, du registre national des contribuables et des informations du ministère de l'Intérieur. sur les personnes disparues et les documents volés (perdus). La loi prévoit la création d'un mécanisme permettant au registraire d'État de vérifier les informations sur les UBO lors de l'enregistrement et d'inscrire dans le registre d'État unifié des notes sur le manque de fiabilité possible des informations sur l'UBO et/ou la structure de propriété et d'adresser un recours au personne morale de fournir une explication sur ces informations. La loi prévoit également la création d'un système d'assistance méthodologique aux personnes morales lors de la détermination de l'UBO, ainsi que la simplification de la transmission des informations sur l'UBO et la structure de propriété. Ces dispositions sont entrées en vigueur en décembre 2022 et répondent en partie à l'objectif de l'engagement de créer un système de vérification UBO unifié. Cependant, les parties prenantes ont mentionné la nécessité de connecter les données d'un plus grand nombre d'agences (y compris les banques et les forces de l'ordre) pour une meilleure vérification.

Des mesures ont également été prises pour garantir que les informations UBO soient complètes et structurées dans le registre d'État unifié. Sur la base d'un arrêté du ministère des Finances entré en vigueur le 11 juillet 2021, toutes les personnes morales tenues de publier leurs informations UBO dans le registre d'État unifié, y compris celles qui étaient déjà inscrites, devaient mettre à jour leurs informations UBO dans les délais requis. un an après l'exécution de l'ordonnance. Cela garantit que toutes les entreprises sont tenues de mettre à jour leurs données UBO dans un champ spécial et rend la vérification UBO plus réalisable. Cependant, en raison de la loi martiale, l'application de cet ordre a été suspendue. Le Cabinet des ministres a suspendu l'accès du public au Registre d'État unifié en mars 2022. Bien que les OSC aient appelé à la réouverture de l'accès (en tenant compte des exigences de la loi sur l'accès à l'information publique), le registre n'était pas accessible au moment de la rédaction de ce rapport (juillet 2023). Les personnes morales seront tenues de fournir des informations sur l'UBO dans les trois mois suivant la suspension ou la fin de la loi martiale.

Le Forum de développement de la société civile, avec le soutien de la Fondation International Renaissance, a lancé un cours interactif sur « l'identification du bénéficiaire effectif ultime » en mai 2021. Le cours est ouvert à tous et explique comment identifier les UBO et qui réglemente la transparence et l'identification des UBO. Il donne également un aperçu de l’expérience ukrainienne, des normes internationales et des meilleures pratiques en matière de transparence de la propriété effective. En décembre 2021, plus de 15 1,000 personnes d’Ukraine et plus de XNUMX XNUMX personnes d’autres pays avaient suivi le cours. Selon un représentant de la société civile, de nombreux fonctionnaires ont suivi cette formation, ce qui a contribué à une vérification plus efficace. Comme toutes les entités juridiques sont tenues de divulguer leurs bénéficiaires effectifs, y compris les organisations à but non lucratif, de nombreuses OSC ont également suivi le cours pour comprendre le processus de divulgation de leurs informations et renforcer leurs capacités en matière de suivi et de vérification de l'UBO.

Le MII estime que cet engagement a produit des résultats marginaux jusqu'à présent, car un certain nombre de mesures réglementaires et pratiques sont encore nécessaires pour un système de vérification fonctionnel et complet. La suspension temporaire de l'obligation de publier les données de l'UBO et les restrictions d'accès du public au Registre d'État unifié continuent d'empêcher la société civile et les journalistes de contrôler la qualité et l'exactitude des données de l'UBO. Cependant, cet engagement a jeté les bases d'une vérification efficace des données UBO à l'avenir, à la lumière des modifications légales de septembre 2022 et de l'arrêté du ministère des Finances obligeant les personnes morales à mettre à jour leurs informations UBO. Les formations lancées en mai 2021 ont également aidé les fonctionnaires et la société civile à mieux comprendre les exigences en matière de déclaration et de vérification de l'UBO.

Pour l'avenir

La vérification de l'UBO reste une priorité pour l'Ukraine suite aux recommandations de la Commission européenne concernant l'adhésion à l'UE. Cependant, il n’existe actuellement aucune autorité publique unique chargée de mettre en œuvre le processus de vérification. Bien que la société civile ait joué un rôle actif dans cet engagement et dans les engagements précédents, une plus grande appropriation du gouvernement est nécessaire pour achever la mise en place du système de vérification de l'UBO, d'autant plus que la vérification de l'UBO n'a pas été reportée dans le projet de sixième plan d'action.

L'IRM recommande les étapes suivantes :