Protecciones Whist-Blower (AU0001)

Objetivo y descripción: Australia garantizará que existan protecciones apropiadas para las personas que denuncian corrupción, fraude, evasión o evasión fiscal, y mala conducta dentro del sector corporativo. Haremos esto mejorando las protecciones de los denunciantes de irregularidades para las personas que divulgan información sobre mala conducta fiscal a la Oficina de Impuestos de Australia. También buscaremos reformas para las protecciones de los denunciantes en el sector corporativo, con consultas sobre las opciones para fortalecer y armonizar estas protecciones con las del sector público. Status Quo: La prevención de la corrupción, el despilfarro, la evasión fiscal o la evasión y el fraude se basa en la protección adecuada para las personas que denuncian estos errores. Los servidores públicos australianos que actúan como denunciantes tienen alguna protección bajo la Ley de Divulgación de Interés Público 2013 (Ley PID). Si bien también hay protecciones disponibles para los denunciantes corporativos, esas protecciones van a la zaga de la Ley PID y las protecciones disponibles para los denunciantes en otros países (como la Ley Dodn-Frank de Reforma de Wall Street y Protección del Consumidor 2010 en los Estados Unidos, y la Ley de divulgación de interés público 1998 (modificada en 2013) en el Reino Unido). Las protecciones actuales en el sector corporativo son demasiado estrechas y hacen innecesariamente difícil para aquellos con información calificar para las protecciones. En el Presupuesto 2016-17, el Gobierno también anunció que introduciría protecciones de denunciantes para las personas que divulgan información sobre mala conducta fiscal a la Oficina de Impuestos de Australia. Un proyecto de investigación sobre denuncias de interés público, Whistling While They Work 2, actualmente está siendo dirigido por la Universidad Griffith y está buscando mejoras en los sectores público y privado. El proyecto está financiado en parte por el Consejo de Investigación de Australia, y su encuesta inicial de procesos y procedimientos organizacionales ahora está disponible en http://www.whistlingwhiletheywork.edu.au. Ambición: para reducir la corrupción, el despilfarro, la evasión o evasión fiscal y el fraude asegurando que existan protecciones para las personas que denuncian tales actividades. Relevancia: Este compromiso promoverá los valores de OGP de responsabilidad pública y transparencia al: alentar, proteger y compensar a los denunciantes cuya información revela estructuras impositivas artificiales y mala conducta; y reducir otras formas de corrupción, fraude y mala conducta asegurando que los denunciantes corporativos también sean alentados, protegidos y compensados. OGP Grand Challenge: aumentar la responsabilidad corporativa Gestionar de manera más efectiva los recursos públicos; Plazos Diciembre 2016 - Junio ​​2018; Agencia principal del Tesoro (whistleblowers@treasury.gov.au); Otros actores involucrados: Gobierno - Oficina de Impuestos de Australia, Comisión de Valores e Inversiones de Australia, Autoridad de Regulación Prudencial de Australia, Departamento del Fiscal General, Departamento del Primer Ministro y Gabinete y otras agencias relevantes, gobiernos estatales y territoriales, Parlamento de Australia; No gubernamentales: corporaciones, organismos industriales punteros (incluido el Consejo Jurídico de Australia, asesores fiscales, otros organismos jurídicos y contables), organizaciones no gubernamentales (incluido Australia Open Government Partnership Red, Transparencia Internacional Australia, Mesa Redonda sobre Responsabilidad), Junta de Impuestos, academia y denunciantes

1 Mejorar las protecciones de los denunciantes en los sectores fiscal y corporativo.

Texto de compromiso:

Australia garantizará que existan protecciones apropiadas para las personas que denuncian corrupción, fraude, evasión o evasión de impuestos, y mala conducta dentro del sector corporativo.

Haremos esto mejorando las protecciones de los denunciantes de irregularidades para las personas que divulgan información sobre mala conducta fiscal a la Oficina de Impuestos de Australia. También buscaremos reformas para las protecciones de los denunciantes en el sector corporativo, con consultas sobre las opciones para fortalecer y armonizar estas protecciones con las del sector público.

[...]

Hitos:

1. Establecer investigación parlamentaria.
2. El Tesoro publicará un documento de consulta pública que cubre tanto las protecciones de los denunciantes de impuestos como las opciones para fortalecer y armonizar las protecciones corporativas de denunciantes con las del sector público.
3. Desarrollo y exposición pública del proyecto de ley para la protección de denunciantes de impuestos (informado por consulta). Recomendación al Gobierno sobre las reformas para fortalecer y armonizar las protecciones de los denunciantes en el sector empresarial con las del sector público (informado mediante consulta).
4. Finalizar e introducir legislación para la protección de los denunciantes de irregularidades.
5. Introducir legislación para establecer mayores protecciones para los denunciantes en el sector corporativo, con un voto parlamentario a más tardar el 30 de junio 2018.

Institución responsable: Tesorería

Instituciones de apoyo): Oficina de Impuestos de Australia, Comisión de Valores e Inversiones de Australia, Autoridad de Regulación Prudencial de Australia, Departamento del Fiscal General. Para obtener una lista completa de las agencias, consulte el Plan de acción nacional de Australia

Fecha de inicio: Diciembre 2016 Fecha de finalización: Junio 2018

Nota editorial: Esta es una versión parcial del texto del compromiso. Para ver el texto completo del compromiso, consulte el Plan de acción nacional de Australia disponible en https://www.opengovpartnership.org/wp-content/uploads/2001/01/Australia_NAP_2016-2018_0.pdf

Contexto y objetivos

Este compromiso busca establecer la protección de los denunciantes en los sectores corporativo y tributario. La protección actual de denuncia de irregularidades a nivel de la Commonwealth se limita al sector público o a las infracciones de una legislación particular. Este compromiso extenderá la protección de las irregularidades cometidas por o dentro de las corporaciones, así como también brindará protección por incumplimiento de la legislación fiscal.

La Ley de divulgación de interés público 2013 (Cth) protege contra represalias por la divulgación de información sobre sospechas de irregularidades dentro de una agencia gubernamental de la Commonwealth, por un funcionario público o por entidades que tienen contratos con el gobierno para proporcionar bienes o servicios. Hace hincapié en "divulgaciones de irregularidades que se denuncian e investigan dentro del gobierno".^{[ 1 ]} Los estados y territorios tienen legislación con objetivos similares.

La Ley de Sociedades 2001 (Cth) extiende la protección limitada a los actores corporativos que divulgan información sobre una infracción real o potencial de la legislación de las corporaciones. Se aplican protecciones similares a las divulgaciones sobre mala conducta en una variedad de instituciones reguladas por la Autoridad Reguladora Prudencial de Australia (APRA), incluidos bancos, aseguradoras y proveedores de jubilación.^{[ 2 ]} Sin embargo, estas protecciones de denunciantes existentes se limitan a las infracciones de la legislación particular. No existe una protección amplia que pueda cubrir la divulgación de corrupción corporativa, soborno, fraude, lavado de dinero, financiamiento del terrorismo u otras formas graves de mala conducta. No hay protecciones de denunciantes en las leyes fiscales australianas.

Durante la aprobación de enmiendas a la Ley de Trabajo Justo (Organizaciones Registradas) en noviembre, 2016 para incluir protección contra represalias para las personas que denuncian corrupción o mala conducta en sindicatos y organizaciones de empleadores, el gobierno se comprometió a apoyar una investigación parlamentaria para buscar extender estas protecciones a sector corporativo.^{[ 3 ]} Los llamados a una investigación parlamentaria siguen a un gran número de consultas previas e informes académicos sobre la protección de denuncias en Australia.^{[ 4 ]} Uno de esos informes concluyó que "el alcance de las irregularidades cubiertas está mal definido, las denuncias anónimas no están protegidas, no hay requisitos para los procedimientos internos de la compañía, los derechos de compensación están mal definidos y no hay una agencia de supervisión responsable de la protección de los denunciantes".^{[ 5 ]} Estas investigaciones han reconocido que la denuncia de irregularidades es una de las formas más efectivas de exponer y remediar la corrupción, el fraude y otras formas de mala conducta.^{[ 6 ]}

En general, este compromiso tiene un impacto potencial moderado. Al reiterar el compromiso de establecer una investigación parlamentaria, el compromiso proporciona un medio para examinar el aumento del alcance de la protección de los denunciantes en el sector privado, público y sin fines de lucro. La amplia investigación también brindará una oportunidad específica para la participación pública. Mejorar la protección de los denunciantes dentro del sector corporativo tiene el potencial de aumentar sustancialmente la responsabilidad de los actores corporativos frente a una amplia gama de mala conducta, incluido el fraude fiscal, y la efectividad de las agencias gubernamentales para hacer cumplir las regulaciones. La protección de denuncias también puede ayudar a establecer una cultura de responsabilidad e integridad, ayudando a 'empoderar a los ciudadanos' contra la mala conducta, la corrupción y el fraude.^{[ 7 ]}

Los hitos para publicar un documento de consulta pública que cubra tanto la protección de los denunciantes de impuestos, y luego para avanzar los resultados de esa consulta a la legislación, no están tan específicamente definidos. Como sugirió Jessie Cato, de Publish What You Pay Australia, varias de sus organizaciones miembros no tenían claro cómo se relacionaba la investigación parlamentaria con la consulta del Tesoro sobre la denuncia de irregularidades corporativas y fiscales.^{[ 8 ]} A varias personas entrevistadas para este informe les preocupaba que centrarse en las reformas fiscales y corporativas, e intentar legislarlas por separado, podría complicar y tal vez restringir el alcance de las protecciones de denuncia de irregularidades, con cualquier incertidumbre sobre la cobertura que podría afectar la disposición de un denunciante potencial a presentarse.^{[ 9 ]}

Cierre

Milestone 1.1: Este hito se completó. El Comité Parlamentario Conjunto de Corporaciones y Servicios Financieros ('PJCCFS') estableció una investigación para examinar las protecciones de denunciantes en los sectores corporativos, públicos y sin fines de lucro en 30 Noviembre 2016.^{[ 10 ]} El Comité invitó a presentaciones en su sitio web durante más de dos meses.^{[ 11 ]} Se recibieron más de 75 envíos.^{[ 12 ]} El Comité Conjunto celebró audiencias públicas en Brisbane, Melbourne y Canberra.^{[ 13 ]}

Después de las extensiones de la fecha original de presentación de informes de 30 junio, el Comité informó en septiembre 2017 (Comité Parlamentario Conjunto sobre Corporaciones y Servicios Financieros, o 'Informe PJCCFS'),^{[ 14 ]} después del período de implementación considerado en este informe. Las recomendaciones del Comité incluyeron incorporar las protecciones de denuncias del sector privado en una sola Ley y alinear esas protecciones con las protecciones del sector público, y que la Comunidad, los Estados y los Territorios deberían armonizar la protección de denuncias en toda Australia. También recomendó que se introdujera un sistema de recompensas en proporción a cualquier sanción impuesta como resultado de la divulgación de denuncias, y que se estableciera una Autoridad de Protección de Denunciantes.^{[ 15 ]}

Hito 1.2: Este hito se completó. El Tesoro publicó un documento de consulta que revisa las protecciones fiscales y de denuncias corporativas en Australia en 21 Diciembre 2016.^{[ 16 ]} El documento solicitó presentaciones sobre reformas a las protecciones existentes bajo la Ley de Corporaciones y disposiciones similares, así como una propuesta de protección específica bajo la legislación fiscal. El documento incluyó la consideración del alcance de las reformas, incluyendo si la información a ser cubierta debe ser exhaustiva en toda la legislación de la Commonwealth, el rango de denunciantes y agencias a quienes se pueden hacer divulgaciones, las divulgaciones anónimas, lo que requiere que las empresas establezcan una legislación interna. sistemas para divulgaciones internas y establecer una agencia de supervisión. El documento de consulta también declaraba que estaba destinado a complementar la Investigación Parlamentaria con presentaciones puestas a disposición de la comisión parlamentaria.[ 17 ]

El departamento anunció el documento de consulta en su sitio web.^{[ 18 ]} Recibió presentaciones de 34 de organismos corporativos y organizaciones pico, organizaciones religiosas y sin fines de lucro, organizaciones de la sociedad civil y particulares, y se publicó en ese sitio web.

Milestone 3: Este hito tuvo una finalización limitada a partir de 30 junio 2017. Un borrador de una propuesta Enmienda de las leyes del Tesoro (Denunciantes) Bill 2017 fue lanzado para comentario público en 23 October 2017, y 3 November 2017 deberá presentar las presentaciones.^{[ 19 ]} Este borrador incluía comentarios sobre el rango de presentaciones recibidas como parte del proceso de consulta.

Hitos 4 y 5: Estas actividades estaban programadas para comenzar en el segundo año de implementación del plan de acción y no habían comenzado a partir de junio 30, 2017.

Aparte de las presentaciones recibidas como parte del proceso de consulta, no hubo evidencia de resultados de este compromiso al momento de escribir este informe.

Siguientes Pasos

El compromiso enmarcado se concentra en exponer las irregularidades dentro del sector corporativo o en relación con los impuestos. Las partes interesadas de la sociedad civil entrevistadas para este informe recomendaron extender el alcance de cualquier reforma más allá de las denuncias corporativas y fiscales, como se refleja en el alcance y las recomendaciones de la investigación de PJCCFS. Los siguientes pasos podrían incluir:

• Establecer un proceso de evaluación de la implementación de cualquier reforma legislativa introducida en virtud del compromiso;
• En respuesta a las recomendaciones del PJCCFS, incluidas las reformas a la Ley de divulgación de interés público y otros elementos de denuncia de irregularidades del sector público, incluida la colaboración a través de un grupo de múltiples partes interesadas.

Compromiso 1. Mejorar las protecciones de los denunciantes en los sectores fiscal y corporativo

Texto de compromiso:

Australia garantizará que existan protecciones apropiadas para las personas que denuncian corrupción, fraude, evasión o evasión de impuestos, y mala conducta dentro del sector corporativo.

Haremos esto mejorando las protecciones de los denunciantes de irregularidades para las personas que divulgan información sobre mala conducta fiscal a la Oficina de Impuestos de Australia. También buscaremos reformas para las protecciones de los denunciantes en el sector corporativo, con consultas sobre las opciones para fortalecer y armonizar estas protecciones con las del sector público.

[...]

Hitos:

1. Establecer investigación parlamentaria.
2. El Tesoro publicará un documento de consulta pública que cubre tanto las protecciones de los denunciantes de impuestos como las opciones para fortalecer y armonizar las protecciones corporativas de denunciantes con las del sector público.
3. Desarrollo y exposición pública del proyecto de ley para la protección de denunciantes de impuestos (informado por consulta). Recomendación al Gobierno sobre las reformas para fortalecer y armonizar las protecciones de los denunciantes en el sector empresarial con las del sector público (informado mediante consulta).
4. Finalizar e introducir legislación para la protección de los denunciantes de irregularidades.
5. Introducir legislación para establecer mayores protecciones para los denunciantes en el sector corporativo, con un voto parlamentario a más tardar el 30 de junio 2018.

Institución responsable: Tesorería

Instituciones de apoyo): Oficina de Impuestos de Australia, Comisión de Valores e Inversiones de Australia, Autoridad de Regulación Prudencial de Australia, Departamento del Fiscal General. Para obtener una lista completa de las agencias, consulte el Plan de acción nacional de Australia

Fecha de inicio: Diciembre 2016                          Fecha de finalización: Junio 2018

Nota editorial: Esta es una versión parcial del texto del compromiso. Para ver el texto completo del compromiso, consulte el Plan de acción nacional de Australia disponible en https://www.opengovpartnership.org/sites/default/files/Australia_NAP_2016-2018_0.pdf

Objetivo de compromiso:

Este compromiso buscaba establecer la protección de los denunciantes en los sectores corporativo y tributario. La protección actual de denuncia de irregularidades a nivel de la Commonwealth se limita al sector público o a las infracciones de una legislación particular. Este compromiso buscaba extender la protección de la divulgación de irregularidades por parte de corporaciones, o dentro de ellas, y brindar protección a las personas que revelan infracciones de la legislación tributaria. Para hacer esto, el compromiso incluyó establecer una investigación parlamentaria para examinar las protecciones de los denunciantes en el sector corporativo, y establecer un proceso de consulta que cubra las protecciones fiscales y corporativas de denuncias que conducen a la introducción de legislación.

Estado

Medio término: limitado

Este compromiso tenía una finalización limitada para el 30 de junio de 2017, la mitad del período del plan de acción nacional.

Hito 1: El Comité Parlamentario Conjunto sobre Corporaciones y Servicios Financieros estableció una investigación en noviembre de 2016 para examinar las protecciones de los denunciantes en los sectores corporativo, público y sin fines de lucro.

Hito 2: El Departamento del Tesoro publicó un documento de consulta en diciembre de 2016 que revisaba las protecciones fiscales y de denuncia de irregularidades corporativas en Australia, cumpliendo así el hito 2.

Los otros hitos no debían completarse y no se habían completado como en el informe de mitad de período. Para obtener más información, consulte el Informe de progreso 2016-2018.

Fin del plazo: sustancial

Hito 1: Como se describe en el Informe de Progreso, la Comisión Parlamentaria informó en septiembre de 2017. Sus recomendaciones incluían que la denuncia de irregularidades del sector privado se someta a una sola legislación alineada con las protecciones del sector público, que se introduzca un sistema de recompensas y se establezca una autoridad de protección. [ 1 ] Durante el curso de su investigación, el Comité celebró audiencias públicas en Queensland, Victoria y el ACT en el primer semestre de 2017, que incluyó a más de 30 testigos de fuera del gobierno. [ 2 ] Además, la investigación recibió 75 presentaciones (incluidas algunas que fueron comunes al proceso de consulta del Tesoro completado como parte del hito 2). Las audiencias y presentaciones estuvieron a disposición del público, excepto cuando los testigos o los solicitantes deseaban que su material se mantuviera confidencial. [ 3 ]

Hito 3: Un borrador de una propuesta Enmienda de las leyes del Tesoro (Denunciantes) Bill 2017 fue lanzado para comentario público en 23 October 2017, y 3 November 2017 deberá presentar las presentaciones. [ 4 ] Este borrador incluía comentarios sobre el rango de presentaciones recibidas como parte del proceso de consulta. Se publicaron 34 respuestas en el sitio web de la consulta. [ 5 ]

Hitos 4 y 5: La Proyecto de Ley de Enmienda de las Leyes del Tesoro (Mejora de las Protecciones de Denunciantes) 2017 fue presentado al Parlamento el 7 de diciembre de 2017. El proyecto de ley establece un único régimen de protección de denunciantes que cubre los sectores corporativo, financiero, de seguros, jubilación y crédito. También establecerá un nuevo régimen de protección de denunciantes de impuestos para alentar y proteger las divulgaciones de mala conducta tributaria. El proyecto de ley fue remitido al Comité de Legislación de Economía del Senado, que informó el 22 de marzo de 2018, y formuló tres recomendaciones, incluida la aprobación del proyecto de ley. [ 6 ]

Al final del período del primer plan de acción nacional, el proyecto de ley de mejora de las denuncias de denunciantes no había sido considerado por el Parlamento ni sometido a votación parlamentaria según lo previsto en el hito del compromiso final. Por lo tanto, para el período de evaluación del plan de acción, este compromiso fue solo sustancialmente completo. Sin embargo, el proyecto de ley, con algunas enmiendas, fue aprobado por ambas cámaras el 19 de febrero de 2019 y recibió su consentimiento el 12 de marzo de 2019. [ 7 ]

¿Abrió el gobierno?

Participación cívica: marginal

Como se establece en el Informe de Progreso de mitad de período, el gobierno se había comprometido a realizar una investigación parlamentaria para extender la protección de la denuncia de irregularidades al sector privado antes de su inclusión en el plan de acción nacional. El compromiso siguió a una gran cantidad de consultas previas e informes académicos sobre denuncia de irregularidades en Australia. La investigación parlamentaria, sin embargo, aumentó la conciencia pública sobre el tema y alentó una amplia gama de presentaciones y audiencias sobre el tema de cualquier persona interesada. [ 8 ] Como se detalla en la sección anterior, las audiencias públicas celebradas como parte del hito 1 recibieron 75 presentaciones; la consulta pública sobre el borrador Enmienda de las leyes del Tesoro recibió 34 respuestas y los comentarios proporcionados por el gobierno sobre el rango de presentaciones recibidas.

Al solicitar la opinión del público a través de la publicación de un documento de consulta y un proyecto de ley, el Departamento del Tesoro participó en una forma de consulta que se había adoptado previamente en relación con el derecho corporativo y la reforma fiscal. [ 9 ]

Además de la gama de consultas realizadas como parte del compromiso, el 28 de septiembre de 2017 el gobierno estableció un panel de expertos en protección de denuncias fuera del compromiso. [ 10 ] El panel se estableció para revisar y comentar sobre el proyecto de ley de denuncias de impuestos y corporaciones, así como las recomendaciones hechas por el Comité Parlamentario Conjunto para reformas legislativas para mejorar las protecciones de denunciantes en los sectores privado, sin fines de lucro y público. . El panel estaba compuesto por representantes de agencias gubernamentales de alto nivel, académicos y profesionales con experiencia en derecho fiscal, derecho de sociedades, gobierno y protección de denunciantes en general.

En una entrevista con el profesor Brown, [ 11 ] Como miembro del panel, indicó que el panel representaba una oportunidad para trabajar con el gobierno para mejorar las protecciones de los denunciantes en general, yendo más allá de la denuncia de irregularidades corporativas y fiscales según lo dispuesto en el documento de consulta y el proyecto de ley presentado. El panel de expertos pudo aportar una amplia variedad de puntos de vista y experiencia para ser considerados en el desarrollo de nuevas propuestas de reforma.

El compromiso, por lo tanto, promovió la participación cívica al continuar utilizando audiencias públicas para consultar sobre temas específicos y la creación del panel de expertos asesores. Sin embargo, considerando la evidencia limitada sobre cómo el gobierno utilizó el aporte de los ciudadanos, el cambio en la práctica se codifica como marginal.

Llevado adelante?

Este compromiso no se trasladó al segundo plan de acción nacional. Las recomendaciones de la Comisión Parlamentaria Conjunta no implementadas en el proyecto de legislación están siendo consideradas actualmente por el gobierno, con el aporte del panel de expertos.