Saltar navegación
Nigeria

Informe transparente de ingresos fiscales (NG0017)

Visión General

De un vistazo

Plan de ACCION: Plan de acción de Nigeria 2019-2022

Ciclo del plan de acción: 2019

Estado: Activo

Instituciones

Institución principal: Oficina del Contador General de la Federación

Instituciones de apoyo: Servicio Federal de Impuestos Internos (FIRS), Banco Central de Nigeria, Ministerio de Finanzas, Presupuesto y Planificación Nacional, Servicio de Aduanas de Nigeria, Agencia de Administración y Seguridad Marítima de Nigeria (NIMASA), Consejo de Información Financiera de Nigeria, Ministerio Federal de Justicia (FMoJ), Consejo de Promoción de Inversiones de Nigeria (NIPC), Oficina Nacional de Estadística, Asamblea Nacional, Comisión de Asuntos Corporativos, RMAFC, Junta Tributaria Conjunta, Foro de Gobernadores, Autoridad de Puertos de Nigeria, Ministerio de Comercio e Inversión, Servicio de Inmigración de Nigeria. Centro de Defensa Legislativa de la Sociedad Civil (CISLAC), Action Aid Nigeria, Centro de Documentación y Desarrollo de Recursos Civiles (CIRDDOC), Instituto de Contadores Públicos de Nigeria (ICAN), Asociación de Contadores Nacionales de Nigeria (ANAN), Instituto de Impuestos de Nigeria. (CITN), Asociación de Cámaras de Comercio, Industria, Minas y Agricultura de Nigeria (NACCIMA), Asociación de Fabricantes de Nigeria (MAN), Departamento de Desarrollo Internacional (DFID), OXFAM, Consejo para la Regulación de Ingeniería en Nigeria (COREN), Centro de Justicia Social, Iniciativa de Apoyo al Liderazgo de Paradigma (PLSI), Transparencia y Responsabilidad en la Totalidad (FollowTaxes), Ayuda de Acción.

Áreas de política

Acceso a la información, Apertura fiscal, Legislación y Regulación, Datos Abiertos, Respuesta abierta y recuperación abierta, Sector privado, Publicación de información presupuestaria / fiscal, Impuestos

Revisión de IRM

Informe de IRM: Informe de diseño de Nigeria 2019-2021

Estelares: Revisión pendiente de IRM

Resultados iniciales: revisión pendiente de IRM

Diseño i

Verificable: sí

Relevante para los valores de OGP: Revisión pendiente de IRM

Impacto potencial:

Implementación i

Terminación: Revisión pendiente de IRM

Descripción

Breve descripción:
El compromiso busca promover mayores ingresos tributarios y no tributarios asegurando la prevención de todas las formas de evasión fiscal y la reducción de la evasión fiscal, los flujos financieros ilícitos y las fugas. Esto abordará los problemas de impuestos múltiples, gravámenes, cargos, aranceles y también hará que las empresas paguen su parte justa de las cuotas tributarias y no tributarias. También creará equidad para que las empresas locales sean competitivas, puedan crear empleos y contribuir al desarrollo económico. La evasión y evasión fiscal y no tributaria ha resultado en la reducción de los ingresos necesarios para financiar el desarrollo, lo que ha creado un ambiente desfavorable para los empresarios locales. Esto da como resultado la incapacidad del gobierno para proporcionar servicios sólidos para el bienestar de los ciudadanos y el fracaso de las pequeñas empresas, lo que aumenta la pobreza.

Problema general:
Al comprometerse a adoptar estándares comunes de presentación de informes y la Iniciativa Tributaria de Addis, el gobierno abordará los desafíos tripartitos de: no declaración de responsabilidad tributaria y pago de impuestos por parte de las compañías a las autoridades tributarias; evasión y evasión de impuestos; y abuso de incentivos fiscales y exenciones.

Problema específico de OGP:
yo. Disminución de la integridad corporativa y la responsabilidad pública.
ii. Débil prestación de servicios públicos.
iii) Gestión ineficaz de los recursos públicos por parte del gobierno.

Justificación del compromiso:
Este compromiso es relevante para los ingresos y la transparencia fiscal, la rendición de cuentas, la tecnología y la innovación y el acceso a la información.

Objetivo principal:
Establecer sistemas tributarios transparentes, justos y eficientes que ayuden a la generación de ingresos internos sustancialmente más para la mejora del bienestar de los ciudadanos.

Impacto anticipado:
Mejora del bienestar de los ciudadanos a través de una mayor rendición de cuentas de los ingresos del gobierno y la maximización de los recursos públicos.

Vea el plan de acción para actividades importantes.

Resumen de estado intermedio de IRM

3. Adopción de normas comunes de presentación de informes para los sistemas de ingresos fiscales y no fiscales de Nigeria

Objetivo principal

“Establecer sistemas tributarios transparentes, justos y eficientes que ayuden a generar sustancialmente más ingresos nacionales para mejorar el bienestar de los ciudadanos”.

Hitos

  1. Emisión de directivas a los grupos de interés relevantes para el cumplimiento de las Normas Comunes de Información.
  2. Sensibilización de las organizaciones corporativas sobre el contenido y los requisitos de las Normas Comunes de Información.
  3. Revisión y ejecución de sanciones por incumplimiento de normas.
  4. Cierre de las lagunas legales en todas las agencias que obstaculizan el ecosistema de generación de ingresos.
  5. Revise las leyes de aduanas e impuestos especiales vigentes para alinearlas con las prácticas globales actuales - NCS.
  6. Obtener el universo de empresas manufactureras y verificar el cumplimiento del pago de impuestos especiales - NCS.
  7. Revise las políticas y exenciones de IDEC y digitalice / automatice procesos - NCS.

Nota editorial: Para obtener el texto completo de este compromiso, consulte el plan de acción de Nigeria en https://www.opengovpartnership.org/documents/nigeria-action-plan-2019-2021/

Análisis de compromiso

El objetivo de este compromiso es aumentar los ingresos mediante un sistema fiscal mejorado que previene la evasión y el abuso. La evasión fiscal en Nigeria supone una carga significativa para el sistema de finanzas públicas del país. La relación impuestos / PIB del país se situó en 5.7% en 2017, [47] la tasa más baja de 26 países de África (con una tasa media del 17.2%). [48] Este compromiso se deriva del compromiso 4 del plan de acción nacional de Nigeria para 2017-2019. En el marco del plan de acción anterior, uno de los principales logros fue la firma del Acuerdo Multilateral Competente de Normas Comunes de Informes sobre Intercambio Automático (MCAA) de información de cuentas financieras y la fecha prevista para el primer intercambio de información. [49] Nigeria firmó el Acuerdo Competente Multilateral (MCA) sobre presentación de informes país por país. [50] También emitió el Reglamento del impuesto sobre la renta (presentación de informes país por país) de 2018 ("Reglamento país por país"). [51] y el Reglamento del Impuesto sobre la Renta (Norma Común de Información) en julio de 2019. [52] Los acuerdos y regulaciones permiten a Nigeria el intercambio de información financiera con otras jurisdicciones fiscales que son signatarias de forma automática y facilitan la gestión fiscal. Las autoridades tienen acceso a información fiscal que permite la detección de evasión fiscal. [53] Dicho esto, Nigeria aún no ha firmado la declaración de la Iniciativa Fiscal de Addis (ATI). [54]

Bajo el plan de acción actual, este compromiso incluye siete hitos, tres de los cuales continúan desde el plan de acción anterior (Hitos 1,2,3, XNUMX, XNUMX). Las tres primeras actividades del compromiso están orientadas al cumplimiento de los Estándares Comunes de Informes (CRS) [55] a través de talleres de sensibilización, sanciones y directivas. Las nuevas actividades del compromiso (Hitos 4 a 7) buscan revisar la legislación sobre aduanas, cerrar las lagunas entre las agencias que afectan la recaudación de ingresos y fomentar el cumplimiento de los pagos de impuestos especiales mediante el seguimiento del número de empresas manufactureras.

Este compromiso no es relevante para ninguno de los valores de OGP. Si bien la mayoría de las actividades del compromiso tienen como objetivo hacer cumplir la legislación e imponer sanciones con el fin de mejorar la recaudación de ingresos, no está claro si alguna información se divulgará públicamente.

Si se aplica plenamente, este compromiso podría tener un impacto potencial menor en la mejora del sistema fiscal de Nigeria. El país cuenta con legislación para frenar la evasión fiscal [56] con sanciones severas contra los delitos (contrabando), pero sanciones mínimas contra la mala conducta administrativa (notificación incompleta e inoportuna). [57] La aplicación de esta legislación ha sido débil. Poderosas entidades políticas se han beneficiado de exenciones fiscales en los sectores de petróleo, minerales, gas, manufactura y agricultura, lo que ha llevado a una reducción de la base impositiva de los derechos de aduana. [58] La recaudación de ingresos se ve limitada por el contrabando, la notificación insuficiente y la corrupción entre funcionarios e importadores. [59] Solo el 9% de las empresas cumplen con sus obligaciones fiscales, [60] y el 12% paga IVA. [61] Las estimaciones sugieren que más del 99% de las pequeñas empresas no están registradas, con una evasión fiscal considerable entre los más ricos. [62]

El compromiso es lo suficientemente claro y ofrece una descripción general de los resultados y objetivos esperados, aunque más información sobre los cambios específicos a las leyes de impuestos especiales y los mecanismos que se utilizarán para cerrar las lagunas entre agencias ayudaría a evaluar el alcance del cambio previsto. El objetivo de aumentar los ingresos públicos podría lograrse mediante la mejora de la capacidad de recaudación de ingresos del Servicio de Aduanas de Nigeria mediante la revisión de la legislación y las políticas aplicables a los impuestos especiales y las aduanas. La mayoría de las nuevas actividades del compromiso se centrarán en los ingresos de aduanas e impuestos especiales, que representaron más del 13% de los ingresos fiscales totales del país en 2017. [63]

En términos de estándares comunes de presentación de informes, los expertos han sugerido que la falta de una ley que respalde el estatus legal de las regulaciones adoptadas en el marco de la MCAA y los tratados de la MCA podría impedir su implementación. [64] Los Estándares Comunes de Información serán efectivos siempre que las autoridades fiscales puedan interpretar la información y detectar posibles casos de evasión fiscal. [65] El compromiso parece abordar este tema a través de los talleres de sensibilización sobre el contenido de las Normas Comunes de Información. En general, el impacto potencial del compromiso está limitado al no incluir una reforma tributaria completa y al proporcionar un alcance incierto para los cambios específicos a las leyes y políticas de aduanas e impuestos especiales.

Un sistema sólido de impuestos y de ingresos por ingresos es esencial para una buena gobernanza. Sin embargo, sin acciones específicas que puedan conducir a un avance en el acceso a la información pública, la participación ciudadana o la responsabilidad pública, las iniciativas para mejorar la administración tributaria podrían continuar fuera del marco de OGP. Los estudios indican que el marco legal tributario de Nigeria es complejo tanto para los usuarios como para los funcionarios públicos, lo que destaca la necesidad de simplificar la legislación tributaria. [66] En algunos casos, la justificación de los ciudadanos para no pagar impuestos se debe a la preocupación de que los fondos se desvíen de los servicios públicos. [67] En ese sentido, el gobierno podría priorizar la implementación de reformas tributarias - simplificación, eliminación de exenciones tributarias, incentivos, exenciones - al mismo tiempo que adopta estrategias para cambiar la renuencia de los ciudadanos a pagar impuestos. En planes de acción futuros, el gobierno podría desarrollar la transparencia de la recaudación de impuestos y el uso de los ingresos y apoyar el diálogo sobre cómo los impuestos se traducen en mejoras concretas en las condiciones de vida de los ciudadanos.


[47] “Revenue Statistics in Africa 2019 ─ Nigeria”, OCDE, 2019, en https://www.oecd.org/countries/nigeria/revenue-statistics-africa-nigeria.pdf
[48] “Revenue Statistics in Africa 2019 ─ Nigeria”, OCDE, 2019, en https://www.oecd.org/countries/nigeria/revenue-statistics-africa-nigeria.pdf
[49] “Signatarios del acuerdo de autoridad multilateral competente sobre el intercambio automático de información de cuentas financieras y fecha prevista para el primer intercambio de información. Estado al 24 de diciembre de 2019 ”, OCDE,  http://www.oecd.org/ctp/exchange-of-tax-information/crs-mcaa-signatories.pdfy el “Plan de acción nacional de Nigeria 2019-2021”, Open Government Partnership, https://www.opengovpartnership.org/documents/nigeria-action-plan-2019-2021/, p.10.
[50]  “Regulaciones sobre informes país por país emitidas”, Deloitte, 20 de junio de 2018, en https://www.taxathand.com/article/9974/Nigeria/2018/CbC-reporting-regulations-issued, y el “Plan de acción nacional de Nigeria 2019-2021”, Open Government Partnership, https://www.opengovpartnership.org/documents/nigeria-action-plan-2019-2021/, p.10.
[51] “Nigeria emite las reglamentaciones del impuesto sobre la renta (informes país por país) de 2018”, Deloitte, 22 de enero de 2018, en https://blog.deloitte.com.ng/nigeria-issues-the-income-tax-country-by-country-reporting-regulations-2018/. Además, consulte "Informes país por país", Servicio de Impuestos Internos Federales, https://www.firs.gov.ng/TaxResources/CountrybyCountryReporting. Las regulaciones se pueden encontrar aquí: Regulaciones del impuesto sobre la renta (informes país por país) 2018, República Federal de Nigeria, Boletín Oficial, 8 de enero de 2018, https://www.firs.gov.ng/sites/Authoring/contentLibrary/d9dae9a0-3d22-48fa-bdec-34e59d7a001bOfficial%20Gazette%20of%20Income%20Tax%20CbC%20Regulations%202018.pdf
[52] Reglamento sobre el impuesto sobre la renta (normas comunes de información) de 2019 República Federal de Nigeria, Boletín Oficial, 8 de julio de 2019 en https://www.firs.gov.ng/sites/Authoring/contentLibrary/06417d70-79bb-455d-dfa5-f5e073aa22e1AEOI%20Regulation%20for%20%20Upload.pdf
[53] “FIRS publica las regulaciones del impuesto sobre la renta (norma común de información) de 2019”, Andersen Tax, 19 de septiembre de 2019, en  https://andersentax.ng/firs-releases-income-tax-common-reporting-standard-regulations-2019/
[54] Miembros de ATI, países socios de ATI en https://www.addistaxinitiative.net/ati-members
[55] Los CRS son un conjunto de herramientas que permiten el intercambio de información financiera entre las autoridades fiscales de los países signatarios del Acuerdo de Autoridad Competente Multilateral sobre Intercambio Automático (MCAA) de Información de Cuentas Financieras y la Fecha Prevista para el Primer Intercambio de Información. Consulte "Cómo afectarán las normas comunes de informes de Nigeria a los bancos, compañías de seguros, administradores de activos y otras instituciones financieras", PWC Nigeria, 10 de enero de 2020, en https://pwcnigeria.typepad.com/tax_matters_nigeria/2020/01/how-nigerias-common-reporting-standard-regulations-will-affect-banks-insurance-companies-asset-manag.html
[56] Serah Sanni, "Nigeria: Basic Principles Of Taxation In Nigeria", lunes 2 de diciembre de 2019, en https://www.mondaq.com/nigeria/tax-authorities/870372/basic-principles-of-taxation-in-nigeria
[57] Muritala Adeniji, "EL PAPEL DE LOS SERVICIOS ADUANEROS EN LA FACILITACIÓN DEL COMERCIO Comparación entre Nigeria y Finlandia", CENTRIA UNIVERSITY OF APPLIED SCIENCES, mayo de 2018, en https://www.theseus.fi/bitstream/handle/10024/148266/Muritala_adeniji.pdf?sequence=1&isAllowed=y Página 18.
[58] Sanjeev Gupta, "Scope for a Grand Bargain to Reduce Tax Exemptions?", Centro para el Desarrollo Global, 7 de enero de 2020, en https://www.cgdev.org/blog/scope-grand-bargain-reducing-tax-exemptions
[59] Festus O. Egwaikhide, "La baja recaudación de impuestos de Nigeria y la mala calidad del gasto gubernamental: Impedimentos políticos y administrativos para la mejora", Documento de política de CGD 162, diciembre de 2019, Centro para el Desarrollo Global, en https://www.cgdev.org/sites/default/files/PP162-Gupta-Nigeria-DRM.pdf, Página 19.
[60] Jonathan Fiawoo, "Closing Africa's Tax Revenue Gap", The Globalist, 12 de julio de 2018, https://www.theglobalist.com/africa-tax-evasion-nigeria-togo-technology/
[61] Jonathan Fiawoo, "Closing Africa's Tax Revenue Gap", The Globalist, 12 de julio de 2018, https://www.theglobalist.com/africa-tax-evasion-nigeria-togo-technology/
[62] Jonathan Fiawoo, "Closing Africa's Tax Revenue Gap", The Globalist, 12 de julio de 2018, https://www.theglobalist.com/africa-tax-evasion-nigeria-togo-technology/
[63] Cálculos propios, con datos de la OCDE. "Detalles de los ingresos públicos - Nigeria", en https://stats.oecd.org/Index.aspx?DataSetCode=REVNGA
[64] Olaleye Adebiyi y Ogochukwu Isiadinso, "Nigeria: An Overview Of The Income Tax (Common Reporting Standard) Regulations 2019", Andersen Tax LP, en Mondaq, 19 de octubre de 2019, https://www.mondaq.com/Nigeria/Tax/853462/An-Overview-Of-The-Income-Tax-Common-Reporting-Standard-Regulations-2019
[65] Seun Adu, “Serie de precios de transferencia de PwC. The Common Reporting Standard - Su cuenta bancaria extranjera podría llegar a Nigeria ”, PWC, en https://www.pwc.com/ng/en/assets/pdf/the-common-reporting-standard.pdf
[66] Edori Daniel Simeon, Edori Iniviei Simeon, Idatoru Alapuberesika Roberts. "Problemas y desafíos inherentes al sistema fiscal de Nigeria". Revista Estadounidense de Ciencias e Ingeniería de la Gestión. Vol. 2, N ° 4, 2017, http://article.sciencepublishinggroup.com/pdf/10.11648.j.ajmse.20170204.11.pdf. p.55.
[67] "Nigeria: ¿Por qué tiene dificultades para cumplir sus objetivos fiscales?" BBC News, 8 de septiembre de 2019, en https://www.bbc.com/news/world-africa-49566927

Compromisos

  1. Presupuestos participativos

    NG0015, 2019, Anticorrupción

  2. Implementar Contratación Abierta y el Estándar de Datos de Contratación Abierta

    NG0016, 2019, Acceso a la información

  3. Informe transparente de ingresos fiscales

    NG0017, 2019, Acceso a la información

  4. Contratación Abierta y Licencias en Extractos

    NG0018, 2019, Acceso a la información

  5. Implementar el estándar EITI

    NG0019, 2019, Anticorrupción

  6. Establecer registro de propiedad beneficiosa

    NG0020, 2019, Acceso a la información

  7. Fortalecer la legislación de recuperación de activos

    NG0021, 2019, Anticorrupción

  8. Implementar la estrategia nacional anticorrupción

    NG0022, 2019, Anticorrupción

  9. Mejorar el cumplimiento de la Ley de Libertad de Información con enfoque en la gestión de registros

    NG0023, 2019, Acceso a la información

  10. Cumplimiento mejorado del requisito de disposiciones de publicación obligatorias (FOIA)

    NG0024, 2019, Acceso a la información

  11. Implementar Mecanismo de Diálogo Permanente

    NG0025, 2019, Acceso a la justicia

  12. Comentarios agregados de los ciudadanos sobre los programas

    NG0026, 2019, E-Government

  13. Libertad de asociación, asamblea y expresión

    NG0027, 2019, espacio cívico

  14. Mejorar la participación de los vulnerables

    NG0028, 2019, desarrollo de capacidades

  15. Implementar un nuevo programa informático en 6 ministerios gubernamentales para mejorar la prestación de servicios

    NG0029, 2019, desarrollo de capacidades

  16. Instrumento legal para fortalecer SERVICOM

    NG0030, 2019, Legislación y regulación

  17. Participación ciudadana en el ciclo presupuestario

    NG0001, 2017, Acceso a la información

  18. Contratación abierta

    NG0002, 2017, Acceso a la información

  19. Transparencia del sector extractivo

    NG0003, 2017, Acceso a la información

  20. Normas de declaración de impuestos

    NG0004, 2017, Apertura fiscal

  21. Índice Doing Business del Banco Mundial

    NG0005, 2017, Apertura fiscal

  22. Registro de propiedad beneficiaria

    NG0006, 2017, Anticorrupción

  23. Intercambio de información anticorrupción

    NG0007, 2017, Anticorrupción

  24. Legislación de recuperación de activos

    NG0008, 2017, desarrollo de capacidades

  25. Coordinación de actividades anticorrupción

    NG0009, 2017, Anticorrupción

  26. Cumplimiento de FOIA para informes anuales

    NG0010, 2017, Acceso a la información

  27. Cumplimiento de FOIA para divulgación

    NG0011, 2017, Acceso a la información

  28. Mecanismo de diálogo permanente

    NG0012, 2017, Apertura fiscal

  29. Revisión conjunta de la legislación de la sociedad civil y el gobierno

    NG0013, 2017, Apertura fiscal

  30. Comentarios de los ciudadanos basados ​​en la tecnología

    NG0014, 2017, E-Government

Open Government Partnership