Informe transparente de ingresos fiscales (NG0017)

Breve descripción:
El compromiso busca promover mayores ingresos tributarios y no tributarios asegurando la prevención de todas las formas de evasión fiscal y la reducción de la evasión fiscal, los flujos financieros ilícitos y las fugas. Esto abordará los problemas de impuestos múltiples, gravámenes, cargos, aranceles y también hará que las empresas paguen su parte justa de las cuotas tributarias y no tributarias. También creará equidad para que las empresas locales sean competitivas, puedan crear empleos y contribuir al desarrollo económico. La evasión y evasión fiscal y no tributaria ha resultado en la reducción de los ingresos necesarios para financiar el desarrollo, lo que ha creado un ambiente desfavorable para los empresarios locales. Esto da como resultado la incapacidad del gobierno para proporcionar servicios sólidos para el bienestar de los ciudadanos y el fracaso de las pequeñas empresas, lo que aumenta la pobreza.

Problema general:
Al comprometerse a adoptar estándares comunes de presentación de informes y la Iniciativa Tributaria de Addis, el gobierno abordará los desafíos tripartitos de: no declaración de responsabilidad tributaria y pago de impuestos por parte de las compañías a las autoridades tributarias; evasión y evasión de impuestos; y abuso de incentivos fiscales y exenciones.

Problema específico de OGP:
yo. Disminución de la integridad corporativa y la responsabilidad pública.
ii. Débil prestación de servicios públicos.
iii) Gestión ineficaz de los recursos públicos por parte del gobierno.

Justificación del compromiso:
Este compromiso es relevante para los ingresos y la transparencia fiscal, la rendición de cuentas, la tecnología y la innovación y el acceso a la información.

Objetivo principal:
Establecer sistemas tributarios transparentes, justos y eficientes que ayuden a la generación de ingresos internos sustancialmente más para la mejora del bienestar de los ciudadanos.

Impacto anticipado:
Mejora del bienestar de los ciudadanos a través de una mayor rendición de cuentas de los ingresos del gobierno y la maximización de los recursos públicos.

Vea el plan de acción para actividades importantes.

3. Adopción de normas comunes de presentación de informes para los sistemas de ingresos fiscales y no fiscales de Nigeria

Objetivo principal

“Establecer sistemas tributarios transparentes, justos y eficientes que ayuden a generar sustancialmente más ingresos nacionales para mejorar el bienestar de los ciudadanos”.

Hitos

1. Emisión de directivas a los grupos de interés relevantes para el cumplimiento de las Normas Comunes de Información.
2. Sensibilización de las organizaciones corporativas sobre el contenido y los requisitos de las Normas Comunes de Información.
3. Revisión y ejecución de sanciones por incumplimiento de normas.
4. Cierre de las lagunas legales en todas las agencias que obstaculizan el ecosistema de generación de ingresos.
5. Revise las leyes de aduanas e impuestos especiales vigentes para alinearlas con las prácticas globales actuales - NCS.
6. Obtener el universo de empresas manufactureras y verificar el cumplimiento del pago de impuestos especiales - NCS.
7. Revise las políticas y exenciones de IDEC y digitalice / automatice procesos - NCS.

Nota editorial: Para obtener el texto completo de este compromiso, consulte el plan de acción de Nigeria en https://www.opengovpartnership.org/documents/nigeria-action-plan-2019-2021/

Análisis de compromiso

El objetivo de este compromiso es aumentar los ingresos mediante un sistema fiscal mejorado que previene la evasión y el abuso. La evasión fiscal en Nigeria supone una carga significativa para el sistema de finanzas públicas del país. La relación impuestos / PIB del país se situó en 5.7% en 2017, ^{[ 47 ]} la tasa más baja de 26 países de África (con una tasa media del 17.2%). ^{[ 48 ]} Este compromiso se deriva del compromiso 4 del plan de acción nacional de Nigeria para 2017-2019. En el marco del plan de acción anterior, uno de los principales logros fue la firma del Acuerdo Multilateral Competente de Normas Comunes de Informes sobre Intercambio Automático (MCAA) de información de cuentas financieras y la fecha prevista para el primer intercambio de información. ^{[ 49 ]} Nigeria firmó el Acuerdo Competente Multilateral (MCA) sobre presentación de informes país por país. ^{[ 50 ]} También emitió el Reglamento del impuesto sobre la renta (presentación de informes país por país) de 2018 ("Reglamento país por país"). ^{[ 51 ]} y el Reglamento del Impuesto sobre la Renta (Norma Común de Información) en julio de 2019. ^{[ 52 ]} Los acuerdos y regulaciones permiten a Nigeria el intercambio de información financiera con otras jurisdicciones fiscales que son signatarias de forma automática y facilitan la gestión fiscal. Las autoridades tienen acceso a información fiscal que permite la detección de evasión fiscal. ^{[ 53 ]} Dicho esto, Nigeria aún no ha firmado la declaración de la Iniciativa Fiscal de Addis (ATI). ^{[ 54 ]}

Bajo el plan de acción actual, este compromiso incluye siete hitos, tres de los cuales continúan desde el plan de acción anterior (Hitos 1,2,3, XNUMX, XNUMX). Las tres primeras actividades del compromiso están orientadas al cumplimiento de los Estándares Comunes de Informes (CRS) ^{[ 55 ]} a través de talleres de sensibilización, sanciones y directivas. Las nuevas actividades del compromiso (Hitos 4 a 7) buscan revisar la legislación sobre aduanas, cerrar las lagunas entre las agencias que afectan la recaudación de ingresos y fomentar el cumplimiento de los pagos de impuestos especiales mediante el seguimiento del número de empresas manufactureras.

Este compromiso no es relevante para ninguno de los valores de OGP. Si bien la mayoría de las actividades del compromiso tienen como objetivo hacer cumplir la legislación e imponer sanciones con el fin de mejorar la recaudación de ingresos, no está claro si alguna información se divulgará públicamente.

Si se aplica plenamente, este compromiso podría tener un impacto potencial menor en la mejora del sistema fiscal de Nigeria. El país cuenta con legislación para frenar la evasión fiscal ^{[ 56 ]} con sanciones severas contra los delitos (contrabando), pero sanciones mínimas contra la mala conducta administrativa (notificación incompleta e inoportuna). ^{[ 57 ]} La aplicación de esta legislación ha sido débil. Poderosas entidades políticas se han beneficiado de exenciones fiscales en los sectores de petróleo, minerales, gas, manufactura y agricultura, lo que ha llevado a una reducción de la base impositiva de los derechos de aduana. ^{[ 58 ]} La recaudación de ingresos se ve limitada por el contrabando, la notificación insuficiente y la corrupción entre funcionarios e importadores. ^{[ 59 ]} Solo el 9% de las empresas cumplen con sus obligaciones fiscales, ^{[ 60 ]} y el 12% paga IVA. ^{[ 61 ]} Las estimaciones sugieren que más del 99% de las pequeñas empresas no están registradas, con una evasión fiscal considerable entre los más ricos. ^{[ 62 ]}

El compromiso es lo suficientemente claro y ofrece una descripción general de los resultados y objetivos esperados, aunque más información sobre los cambios específicos a las leyes de impuestos especiales y los mecanismos que se utilizarán para cerrar las lagunas entre agencias ayudaría a evaluar el alcance del cambio previsto. El objetivo de aumentar los ingresos públicos podría lograrse mediante la mejora de la capacidad de recaudación de ingresos del Servicio de Aduanas de Nigeria mediante la revisión de la legislación y las políticas aplicables a los impuestos especiales y las aduanas. La mayoría de las nuevas actividades del compromiso se centrarán en los ingresos de aduanas e impuestos especiales, que representaron más del 13% de los ingresos fiscales totales del país en 2017. ^{[ 63 ]}

En términos de estándares comunes de presentación de informes, los expertos han sugerido que la falta de una ley que respalde el estatus legal de las regulaciones adoptadas en el marco de la MCAA y los tratados de la MCA podría impedir su implementación. ^{[ 64 ]} Los Estándares Comunes de Información serán efectivos siempre que las autoridades fiscales puedan interpretar la información y detectar posibles casos de evasión fiscal. ^{[ 65 ]} El compromiso parece abordar este tema a través de los talleres de sensibilización sobre el contenido de las Normas Comunes de Información. En general, el impacto potencial del compromiso está limitado al no incluir una reforma tributaria completa y al proporcionar un alcance incierto para los cambios específicos a las leyes y políticas de aduanas e impuestos especiales.

Un sistema sólido de impuestos y de ingresos por ingresos es esencial para una buena gobernanza. Sin embargo, sin acciones específicas que puedan conducir a un avance en el acceso a la información pública, la participación ciudadana o la responsabilidad pública, las iniciativas para mejorar la administración tributaria podrían continuar fuera del marco de OGP. Los estudios indican que el marco legal tributario de Nigeria es complejo tanto para los usuarios como para los funcionarios públicos, lo que destaca la necesidad de simplificar la legislación tributaria. ^{[ 66 ]} En algunos casos, la justificación de los ciudadanos para no pagar impuestos se debe a la preocupación de que los fondos se desvíen de los servicios públicos. ^{[ 67 ]} En ese sentido, el gobierno podría priorizar la implementación de reformas tributarias - simplificación, eliminación de exenciones tributarias, incentivos, exenciones - al mismo tiempo que adopta estrategias para cambiar la renuencia de los ciudadanos a pagar impuestos. En planes de acción futuros, el gobierno podría desarrollar la transparencia de la recaudación de impuestos y el uso de los ingresos y apoyar el diálogo sobre cómo los impuestos se traducen en mejoras concretas en las condiciones de vida de los ciudadanos.

Compromiso 3. Adopción de normas comunes de presentación de informes para los sistemas de ingresos tributarios y no tributarios de Nigeria

● Verifiable: Sí

● ¿Tiene una lente de gobierno abierto? No

● Impacto potencial: Clasificacion "Minor"

● Terminación: Sustancial

● ¿Abrió el gobierno? Aún no hay resultados iniciales que informar

Este compromiso tenía como objetivo aumentar los ingresos del gobierno reduciendo la evasión y elusión fiscal mediante la implementación del Acuerdo de 2017 sobre el Intercambio Automatizado de Información de Cuentas Financieras bajo las Normas Comunes de Información. Este compromiso se actualizó en 2021 para incluir el objetivo de publicar todo el gasto relacionado con COVID-19 en el Portal Abierto del Tesoro, aumentando la conexión de este compromiso con el gobierno abierto. En mayo de 2020, el contador general de la Federación emitió un marco para la gestión de los fondos COVID-19 bajo la Cuenta Única del Tesoro, que pedía transparencia fiscal. [ 69 ] El Portal Abierto del Tesoro incluye Estados de Cuentas del Tesoro COVID-19 diarios descargables a partir de abril de 2020 (Hito 8). Sin embargo, los enlaces a pagos diarios de COVID-19, desempeño presupuestario e informes financieros completos no funcionan. Los estados también publicaron informes de COVID-19 en el portal en 2020 y 2021. [ 70 ]

El Servicio Federal de Impuestos Internos (FIRS) y el Servicio de Aduanas de Nigeria (NCS) aumentaron los ingresos fiscales en 2021 y 2022, en parte, fortaleciendo el régimen fiscal legal e institucional. [ 71 ] FIRS emitió un anuncio y llevó a cabo actividades de sensibilización sobre los requisitos de las instituciones financieras para cumplir con los Estándares Comunes de Información (Hitos 1 y 2). Sin embargo, muchas instituciones financieras no estaban informadas sobre los requisitos de presentación de informes. [ 72 ] FIRS estableció sanciones por incumplimiento, aunque IRM no encontró evidencia de aplicación de sanciones durante el período de implementación (Hito 3). [ 73 ] El Gobierno de Nigeria abordó las lagunas jurídicas en el régimen fiscal en las Leyes de Finanzas de 2019, 2020 y 2021 (Hito 4), que incluyeron la actualización de las leyes aduaneras y de impuestos especiales (Hito 5). [ 74 ] En mayo de 2022, el Servicio de Aduanas de Nigeria pidió a todos los fabricantes pertinentes que se registraran para el pago de impuestos especiales. El sitio web del NCS incluye una lista de fábricas sujetas a impuestos especiales (Milestone 6). [ 75 ] NCS también actualizó las políticas de certificados de excepción de derechos de importación e introdujo un portal automatizado para procesar las solicitudes de exención en 2020 (Milestone 7). [ 76 ]

Estas reformas abordaron la prioridad del gobierno de movilizar recursos internos mediante la reducción de ineficiencias y lagunas en el régimen tributario. Sin embargo, estas actividades no fortalecieron directamente la capacidad del público para acceder a la información del gobierno, participar en la toma de decisiones o hacer que el gobierno rinda cuentas y, por lo tanto, no se considera que hayan conducido a resultados tempranos de gobierno abierto.