Transparencia del sistema tributario (SL0024)

• Lecciones de los reformadores: Sierra Leona publica incentivos fiscales corporativos (Abril 1, 2020)

¿Cuál es el problema público que abordará el compromiso?
Impuestos recaudados de empresas y fondos individuales
servicios públicos clave necesarios para promover el bienestar
de la población y reducir la pobreza. Pero impuestos
los incentivos otorgados por el gobierno son un importante
razón de los bajos ingresos fiscales de Sierra Leona. los
La ONU estima que los países menos desarrollados necesitan
aumentar al menos 20 por ciento de su PIB a través de
impuestos para cumplir los Objetivos de Desarrollo del Milenio
por 2015. Sin embargo, Sierra Leona está muy lejos de este objetivo,
actualmente recauda solo alrededor del 10.9 por ciento del PIB
en impuestos Los principales incentivos fiscales proporcionados por el
gobierno incluye exenciones de derechos de aduana
y pagos del impuesto sobre bienes y servicios,
junto con reducciones en la tasa del impuesto sobre la renta
pagadero por las corporaciones, que se otorgan
supuestamente para atraer inversión extranjera.
En 2012, Sierra Leona perdió $ 224 millones de dólares
a través de incentivos fiscales: exenciones fiscales otorgadas a
corporaciones multinacionales, principalmente en la minería
sector. En ese momento, esto equivalía a 59% del
todo el presupuesto del gobierno y más de ocho
veces el presupuesto de salud y siete veces el
Presupuesto de educación. El gobierno también otorga ONG internacionales,
Las ONG y otras instituciones exenciones de obligaciones en el
bases que contribuirán en la prestación de servicios
a la gente de Sierra Leona. Estas exenciones son
parte del gasto público para estos sectores
y como tal el ciudadano debe saber quiénes son
se otorgan exenciones para fines de monitoreo.

¿Cuál es el compromiso?
Un sistema tributario transparente es bueno
gobernanza y responsabilidad de los responsables políticos
hacia el público Pero la concesión de impuestos especiales
incentivos en negocios opacos, a discreción de
individuo sin escrutinio público, socava el bien
gobernanza y puede aumentar el riesgo de corrupción.
En Sierra Leona, el parlamento y la falta de público
información sobre los incentivos fiscales otorgados y
generalmente no conocen los detalles hasta después de que
han sido acordados, y a veces ni siquiera entonces.
Actualmente es imposible para los parlamentarios elegidos, los medios de comunicación y la sociedad civil
escudriñar y debatir estas ofertas adecuadamente para
asegurar que el país se beneficie de manera óptima.

¿Cómo contribuirá el compromiso a resolver el problema público?
Al permitir la rendición de cuentas por el gasto público, fiscal
la transparencia también puede reducir los riesgos fiduciarios y
mejorar la eficiencia y efectividad del público
gasto en incentivos fiscales. Los análisis tienen
demostrado que los países cuyas finanzas públicas son
más transparente tiene mejor disciplina fiscal, un
menor nivel percibido de corrupción alrededor del
concesión de incentivo fiscal.
También aumentará el presupuesto abierto de Sierra Leona
Índice de puntuación, por lo tanto, aumenta la credibilidad y
apertura del gobierno a nivel internacional.
Además, las OSC también pueden usar la publicación
información para mantener el gobierno y las instituciones
concedió el incentivo fiscal responsable de cómo
usa el incentivo.

¿Por qué es este compromiso relevante para los valores de OGP?
Acceso a la información: el ciudadano tendrá acceso a la información de incentivos fiscales
Responsabilidad pública: el gobierno rendirá cuentas
para todos los incentivos fiscales otorgados. Ciudadano también usará
la información publicada para mantener el gobierno
cuentas

Información adicional:
Este compromiso también está vinculado a Sierra Leona.
Plan Nacional de Desarrollo bajo los siguientes
sección:
2.5.1 Política fiscal medidas a medio plazo -
Racionalizar las exenciones de impuestos y aranceles
8.8 Áreas potenciales para la movilización de recursos para
financiar el MTNDP - Publicar gasto tributario
Informes: publique estimaciones de ingresos perdidos
a través de cada esquema de exención fiscal individual;
revise periódicamente los costos y beneficios de cada
esquema con respecto a los objetivos de la
MTNDP.
También está vinculado al SDG 16 y al objetivo a continuación:
 16.6 Desarrollar eficaz, responsable y
instituciones transparentes a todos los niveles
 16.10 Garantizar el acceso público a la información.
y proteger las libertades fundamentales en
de conformidad con la legislación nacional y
acuerdos internacionales

3. Exención de derechos e impuestos

Objetivo principal

Un sistema fiscal transparente respalda la buena gobernanza y la rendición de cuentas de los responsables políticos ante el público. Pero la concesión de incentivos fiscales especiales en acuerdos opacos, a discreción de las personas sin el escrutinio público, socava el buen gobierno y puede aumentar el riesgo de corrupción. En Sierra Leona, el parlamento y el público carecen de información sobre los incentivos fiscales otorgados y, por lo general, no conocen los detalles hasta que se han acordado, y a veces ni siquiera entonces. En la actualidad, es imposible para los parlamentarios electos, los medios de comunicación y la sociedad civil analizar y debatir estos acuerdos adecuadamente para garantizar que el país se beneficie de manera óptima.

Hitos

• Publicar todos los incentivos fiscales, semestralmente a partir de 2019 en el sitio web del gobierno.

1. a) Las exenciones fiscales otorgadas de enero a junio de 2019 se publican para diciembre de 2019.
2. b) Las exenciones fiscales otorgadas de julio a diciembre de 2019 se publican para marzo de 2020
3. c) Las exenciones fiscales otorgadas de enero a junio de 2020 se publican para septiembre de 2020
4. d) Las exenciones fiscales otorgadas de julio a diciembre de 2020 se publican para marzo de 2021

• Publicar en el presupuesto anual los incentivos fiscales anuales otorgados:

1. Para el presupuesto de 2020
2. Para el presupuesto de 2021

Nota editorial: Para obtener el texto completo de este compromiso, consulte el plan de acción de Sierra Leona en (https://bit.ly/3bPiqwh).

Análisis de compromiso

Este compromiso tiene como objetivo aumentar la transparencia de los incentivos fiscales especiales. ^{[ 33 ]} En Sierra Leona, la pérdida de ingresos por exenciones fiscales ha sido motivo de preocupación durante varios años ^{[ 34 ]} y parte de los compromisos de los dos planes de acción nacionales anteriores de OGP. ^{[ 35 ]} La concesión de exenciones fiscales se ha relacionado con la baja relación entre los ingresos fiscales internos y el PIB del país, que en 2020 es de aproximadamente el 14 por ciento. ^{[ 36 ]} Esta relación está por debajo de la media del África subsahariana, ^{[ 37 ]} y no alcanza la proporción del 20 por ciento aconsejada por la ONU para lograr los Objetivos de Desarrollo Sostenible. ^{[ 38 ]} La opacidad de los incentivos fiscales especiales y la falta de escrutinio público, particularmente en el sector minero, pero que se extiende también a las exenciones de derechos otorgadas a organizaciones internacionales y ONG, socava la buena gobernanza y aumenta el riesgo de corrupción.

El compromiso prevé mejorar la transparencia fiscal al exigir al gobierno que publique todos los incentivos fiscales en un sitio web del gobierno cada seis meses y al Ministerio de Finanzas a publicar la cifra agregada de incentivos fiscales anuales en el presupuesto anual. El compromiso es relevante para los valores de OGP de acceso a la información, ya que requiere una divulgación proactiva y abierta de la información en poder del gobierno.

En el momento de diseñar este compromiso, la ley de Sierra Leona permitía 148 formas de exención de derechos o exención de impuestos. ^{[ 39 ]} Las leyes generales y sectoriales, los acuerdos contractuales, las directivas presidenciales y los instrumentos de política tributaria otorgaron amplia discreción a los funcionarios para otorgar exenciones tributarias a departamentos y agencias gubernamentales, organizaciones internacionales públicas, ONG, empresas privadas e individuos y embajadas. ^{[ 40 ]} Si bien la nueva administración de Bio inmediatamente tomó medidas para abordar el impacto de las exenciones fiscales en la recaudación de ingresos, ^{[ 41 ]} a finales de 2018 no se había publicado información sobre exenciones fiscales. ^{[ 42 ]} Además, si bien se dispone de datos sobre derechos de importación e impuestos sobre bienes y servicios (GST), ^{[ 43 ]} la Autoridad Nacional de Ingresos no ha estado recopilando datos sobre exenciones de impuestos corporativos y sobre la renta, ya que las declaraciones de impuestos no se presentan con regularidad. ^{[ 44 ]}

Si se implementa plenamente como está escrito, este compromiso puede tener un impacto potencial moderado en el aumento de la transparencia en el sistema tributario y la reducción de la corrupción que surge de las exenciones opacas. Sin embargo, la verificabilidad del compromiso se ve debilitada al no especificar el organismo responsable de la curaduría de la publicación semestral de incentivos fiscales, el sitio web público en el que debe publicarse la información y el grado de agregación de los datos publicados en el presupuesto anual. El compromiso representa un gran paso adelante en el ámbito de la política de transparencia fiscal, ya que es una iniciativa pionera. Sin embargo, su alcance sigue siendo limitado debido a:

• Insuficiente claridad sobre dónde, cómo y qué información se publicará.
• La falta de mecanismos para que los ciudadanos actúen sobre la información publicada mediante, por ejemplo, un procedimiento de reclamación.
• El incumplimiento del compromiso de delinear o concretar medidas para asegurar que la información publicada se presente de forma navegable y amigable.

En el futuro, el gobierno y las partes interesadas de la sociedad civil pueden considerar incluir expresamente disposiciones de transparencia en una política y un proyecto de ley sobre exenciones de derechos y impuestos, e incorporar reglas, regulaciones y mecanismos que exijan a los actores gubernamentales que justifiquen sus decisiones de otorgar exenciones, actúen ante las críticas, y aceptar la responsabilidad por no mejorar la baja relación entre los ingresos fiscales internos y el PIB de Sierra Leona.

Compromiso 3. Exención de derechos e impuestos

No hay evidencia disponible ^{[ 59 ]}