Transparence d'entreprise (CA0066)

Transparence d'entreprise
Problème à traiter
Cacher des informations sur la propriété d’une entreprise peut faciliter:
• évasion fiscale
• blanchiment d'argent
• financement du terrorisme
• Abus des droits de l'homme
• la corruption
En améliorant la transparence des entreprises, les gouvernements peuvent se prémunir contre l’utilisation abusive des
sociétés et d’autres entités juridiques tout en continuant de faciliter la conduite des affaires dans
afin de favoriser la croissance et l’innovation.
Au Canada, la responsabilité du droit des sociétés est partagée entre les gouvernements fédéral, provinciaux et territoriaux.
gouvernements territoriaux. En outre, la collaboration internationale et le partage d'informations
le cas échéant, peut soutenir un travail plus efficace dans ce domaine en identifiant les meilleures pratiques
et des défis communs. La coordination est donc nécessaire pour résoudre les problèmes de l'entreprise
de manière efficace.
Engagement
Le gouvernement du Canada continuera de travailler avec les gouvernements provinciaux et territoriaux pour
mettre en œuvre l'accord 2017 de décembre des ministres fédéral, provinciaux et territoriaux des Finances
renforcer la transparence de la propriété effective. Nous allons:
• obliger les sociétés fédérales à détenir des informations sur les bénéficiaires effectifs
• engager le dialogue avec les principales parties prenantes sur les options possibles pour améliorer l’accès opportun aux ressources bénéfiques.
informations de propriété
Département (s) responsable
Ministère des Finances Canada (FIN); Innovation Science et Développement économique Canada
(ISED)
23
Milestones
Qu'allons nous faire? Comment saurons-nous que nous avons réussi? Quel est notre
date limite?
3.1 Mise en œuvre législative
amendements pour exiger que le gouvernement fédéral
sociétés à tenir précis
et à jour bénéfique
informations de propriété, et
éliminer l'utilisation d'actions au porteur
(FIN / ISED)
Amendements apportés au Canada
Loi sur les sociétés par actions
Juillet 2023
3.2 Travailler avec les gouvernements provinciaux et
gouvernements territoriaux et clé
les acteurs représentant
diverses perspectives sur
options possibles pour améliorer
accès en temps opportun à bénéfique
informations de propriété,
y compris la rétention et
obligations de divulgation relatives
à ces informations et à la
exploration d'un registre public
option
(FIN / ISED)
Des consultations encadrées par une discussion
document, avec les parties prenantes de la société civile
société civile, secteur privé, universités et
d'autres secteurs sont organisés pour discuter de questions
relative à la propriété effective
informations, y compris les meilleures nouvelles
pratiques dans d'autres juridictions
Juillet 2023
Les recommandations fédérales sont fournies
aux gouvernements provinciaux et territoriaux
sur l'amélioration de l'accès en temps opportun à des
informations de propriété
Août 2019
3.3 Continuer à travailler avec
provinciaux et territoriaux
les gouvernements à soutenir
mise en œuvre coordonnée de
l'accord pour renforcer
Loi Beneficial Ownership
Transparence
(FIN / ISED)
Tous les éléments de l'accord sont
mis en œuvre par le gouvernement fédéral
Août 2020

Rapport de conception

3. Transparence de l'entreprise

Le gouvernement du Canada continuera de travailler avec les gouvernements provinciaux et territoriaux pour mettre en œuvre les mesures de décembre 2017 des ministres des Finances fédéral, provinciaux et territoriaux Accord visant à renforcer la transparence de la propriété effective. On le fera:

• exiger des sociétés fédérales qu'elles détiennent des renseignements sur les bénéficiaires effectifs
• s'engager avec les principales parties prenantes sur les options possibles pour améliorer l'accès en temps opportun aux informations sur les bénéficiaires effectifs

Milestones

3.1 Mettre en œuvre des modifications législatives pour exiger des sociétés fédérales qu'elles détiennent des renseignements exacts et à jour sur la propriété effective, et éliminer l'utilisation d'actions au porteur (ministère des Finances Canada/Innovation, Sciences et Développement économique Canada)

3.2 Collaborer avec les gouvernements provinciaux et territoriaux et les principaux intervenants représentant divers points de vue sur les options possibles pour améliorer l'accès en temps opportun aux renseignements sur la propriété effective, y compris les obligations de conservation et de divulgation relatives à ces renseignements et l'exploration d'une option de registre public (ministère des Finances Canada/Innovation Science et Développement économique Canada)

3.3 Continuer de travailler avec les gouvernements provinciaux et territoriaux pour appuyer la mise en œuvre coordonnée de l'Entente visant à renforcer la transparence sur la propriété effective (ministère des Finances Canada/Innovation, Sciences et Développement économique Canada)

Pour plus de détails sur le texte de l'engagement, les jalons, les critères de réussite auto-identifiés et les dates d'achèvement estimées, voir, https://open.canada.ca/en/content/canadas-2018-2020-national-action-plan-open-government#toc3-4

Date de début: août 2019

Date de fin : varie en fonction du jalon

Contexte et objectifs

Cet engagement s'appuie sur l'engagement 12 du troisième plan d'action du Canada et s'inscrit dans le cadre d'efforts internationaux plus vastes pour lutter contre le blanchiment d'argent, la corruption, le financement du terrorisme et l'évasion fiscale en exigeant des sociétés fédérales qu'elles conservent et fournissent un accès rapide aux informations sur les bénéficiaires effectifs. Tel qu'il est rédigé, l'engagement ne fournit aucune information sur les effets négatifs de la dissimulation d'informations d'entreprise dans le contexte canadien, ou sur le changement qui est censé découler de la mise en œuvre de l'engagement.

Au Canada, la responsabilité de réglementer les sociétés est partagée entre le gouvernement fédéral et les provinces et territoires. Le renforcement du droit des sociétés relatif à la propriété effective nécessite une coordination entre ces différents niveaux de gouvernement. Conformément à l'étape 3.1, des modifications législatives à la Loi canadienne sur les sociétés par actions (LCSA) ont été apportées dans le projet de loi budgétaire fédérale d'octobre 2018 et ont reçu la sanction royale le 13 décembre 2018. Ces modifications, qui ne s'appliquent qu'aux sociétés privées constituées sous le régime fédéral, est entré en vigueur le 13 juin 2019. Avant leur promulgation, aucune loi sur les sociétés au Canada n'obligeait les sociétés à conserver un dossier de propriété effective. En vertu des modifications, les sociétés fédérales sont désormais tenues de recueillir et de conserver activement des informations sur les actionnaires enregistrés et bénéficiaires ayant un contrôle « important » sur la société. Les informations à conserver sur les personnes exerçant un contrôle important comprennent : le nom, la date de naissance et l'adresse ; juridiction de résidence fiscale; le jour où ils sont devenus ou ont cessé d'exercer un contrôle important ; description des intérêts et des droits qu'ils ont sur les actions de la société ; et une description de la façon dont la société tient le registre à jour. Les dossiers de l'entreprise doivent être mis à la disposition des autorités fiscales, des forces de l'ordre et d'autres organismes de réglementation chargés de la lutte contre le blanchiment d'argent et d'autres activités criminelles. En outre, des extraits du registre peuvent être consultés sur demande des actionnaires et des créanciers. En avril 2019, le gouvernement de la Colombie-Britannique est devenu le premier acteur sur ce front en présentant une loi visant à créer un registre public de la propriété effective des biens immobiliers au niveau provincial.

La mesure dans laquelle les trois jalons de l'engagement s'alignent sur les valeurs de l'OGP est mitigée. L'étape 3.2 s'aligne sur la valeur de la participation civique étant donné qu'elle met l'accent sur les consultations avec un large éventail de parties prenantes. À la lumière des incertitudes persistantes quant à savoir si le public aura éventuellement accès aux dossiers de propriété effective, à l'heure actuelle, les étapes 3.1 ne peuvent pas être considérées comme pertinentes pour la valeur OGP de l'accès à l'information. Le jalon 3.3 se concentre sur le dialogue inter et intra-gouvernemental. Sur la base des définitions de valeur fournies dans le Manuel de procédures IRM, on ne sait pas comment il s'aligne sur l'une des quatre valeurs OGP.

Les jalons sont suffisamment précis pour être vérifiables. Des modifications législatives ont été apportées à la LCSA, et d'ici la fin du cycle du plan d'action, on sera en mesure de vérifier si les consultations qui sont censées être des indicateurs de succès pour l'étape 3.2 ont réellement eu lieu. En ce qui concerne l'étape 3.3, tous les éléments du Accord visant à renforcer la transparence de la propriété effective ont été mis en œuvre par le gouvernement fédéral.

La mise en œuvre des jalons devrait contribuer à améliorer la transparence financière des entreprises, bien que pas encore directement pour le public ni dans la mesure où les registres publics des bénéficiaires effectifs le permettraient. L'engagement 3 est une étape positive et progressive vers l'amélioration de la transparence financière dans le secteur privé, bien qu'il ne réponde pas au désir d'établir des registres publics de la propriété effective exprimé par les membres de la société civile MSF et un certain nombre de personnes qui ont fait des commentaires via Google Docs le projet d'engagement de juillet-août 2018. L'engagement est jugé susceptible d'avoir un impact potentiel modéré sur le gouvernement ouvert au Canada. En d'autres termes, il s'agit d'un pas en avant important dans les domaines politiques concernés, mais son ampleur ou sa portée reste limitée.

Prochaines étapes

Les opinions exprimées lors des discussions du chercheur de l'IRM avec les parties prenantes de la société civile suggèrent que l'Engagement 3 est considéré comme l'un des trois domaines de réforme les plus importants proposés dans le plan d'action actuel. Tout en reconnaissant l'engagement comme une étape positive, ils ont uniformément exprimé leur déception quant à l'incapacité de mettre en place des registres de propriété effective accessibles au public. Pour ces personnes, les registres publics sont considérés comme essentiels à l'engagement ayant «un vrai impact avec les dents. " Ce point de vue a été clairement exprimé par Tracey Lauriault, membre de la société civile de MSF, lors de la cérémonie d'ouverture du Sommet mondial OGP 2019. Dans ses discours de bienvenue à la plénière, elle a noté :

nous n'avons pas atteint la propriété effective. Et, si quelqu'un essaie d'acheter une propriété au Canada en ce moment, vous comprendrez maintenant pourquoi nous avons vraiment, vraiment besoin de propriété effective.

Les membres de la société civile MSF considèrent qu'il y a eu un manque de progrès sur la propriété effective et qu'il est directement lié à une combinaison de la déconnexion entre le calendrier du cycle de création du plan d'action OGP du Canada et le temps nécessaire pour apporter des changements politiques majeurs et initiatives, un manque perçu de volonté politique et une résistance perçue de la part d'Innovation, Sciences et Développement économique Canada.

Le jalon 3.2 offre aux intervenants nationaux et internationaux la possibilité de continuer à collaborer avec les gouvernements fédéral, provinciaux et territoriaux afin de rendre les registres de propriété effective accessibles au public. S'appuyant sur l'expérience du Royaume-Uni, le chercheur de l'IRM recommande que la propriété effective et les registres publics soient reconnus comme des outils importants pour lutter contre la corruption nationale et internationale, le blanchiment d'argent, ainsi que d'autres activités illicites, et qu'un impact/résultats axé sur les problèmes une variation orientée de cet engagement visant à permettre l'accès du public aux dossiers de propriété effective soit reportée dans le prochain plan d'action.

Rapport sur les résultats de la transition

Engagement 3. Transparence de l'entreprise

Achèvement : terminé

Engagement 3 : Transparence des entreprises

But de l'engagement

Cet engagement a vu le gouvernement du Canada stipuler qu'il continuerait de travailler avec les gouvernements provinciaux et territoriaux pour mettre en œuvre l'Accord de décembre 2017 des ministres des Finances fédéral, provinciaux et territoriaux visant à renforcer la transparence de la propriété effective. Plus précisément, elle s’est engagée à :

L'engagement visait à s'appuyer sur l'engagement 12 du troisième plan d'action du Canada. et s’inscrivait dans le cadre d’efforts internationaux plus vastes pour lutter contre le blanchiment d'argent, la corruption, le financement du terrorisme et l'évasion fiscale en exigeant des sociétés fédérales qu'elles conservent et fournissent un accès rapide aux informations sur les bénéficiaires effectifs.

L'engagement promettait de faire progresser la valeur de participation civique du PGO par le biais de l'étape 3.2 qui mettait l'accent sur les consultations entre le gouvernement et les parties prenantes. L'engagement n'a pas été jugé pertinent par rapport à la valeur de l'accès à l'information du PGO dans le contexte de la Rapport sur le design au Canada 2018-2020 car il n’était pas certain que de nouvelles informations seraient rendues accessibles au public à la suite de sa mise en œuvre.

At-il ouvert le gouvernement?

N'a pas changé

Selon les informations rapportées à la Suivi du Plan d'action national pour un gouvernement ouvert, les trois étapes constituant cet engagement ont été franchies.

Le potentiel de gouvernement ouvert de cet engagement dépendait du résultat de l’étape 3.2 (travail entre les gouvernements fédéral, provinciaux et territoriaux et les principaux intervenants pour améliorer l’accès rapide aux renseignements sur la propriété effective) et, plus particulièrement, de l’extension potentielle du droit d’accès aux dossiers de propriété effective à des membres du public au-delà des autorités chargées de l’application de la loi, de la sécurité, des impôts et autres.

Au moment d'écrire le Rapport sur le design au Canada 2018-2020, les modifications législatives pertinentes à la Loi canadienne sur les sociétés par actions (LCSA) Les éléments essentiels de l’étape 3.1 (Mettre en œuvre les modifications législatives) étaient déjà entrés en vigueur. De même, pour l’étape 3.3 (Continuer à collaborer avec les gouvernements provinciaux et territoriaux), tous les éléments de l’Accord visant à renforcer la transparence de la propriété effective avaient été mis en œuvre par le gouvernement fédéral.

Au cours de la période allant du 13 février au 30 mai 2020, Innovation, Sciences et Développement économique Canada (ISDE) a lancé des consultations publiques sur le renforcement de la transparence de la propriété effective des sociétés au Canada, notamment en créant un registre central accessible (ou des registres) des propriétaires effectifs. Au cours de cette consultation, des représentants d’ISDE et de Finances Canada ont rencontré en personne et par téléphone 29 organisations publiques, privées et à but non lucratif de partout au pays et ont reçu 50 soumissions écrites ou envoyées par courriel de la part « d’organismes d’application de la loi et d’organismes fiscaux, d’associations industrielles, de commissaires à la protection de la vie privée, de Canadiens et d’une coalition d’organisations de la société civile ». En réponse à la demande du chercheur de l'IRM pour des informations démographiques supplémentaires sur les participants, ISDE a souligné que la consultation portait sur :

Les résultats des consultations de l’ISED ont été publiés en avril 2021 dans un Rapport de ce que nous avons entendu. Toutefois, les documents déposés et les notes/synthèses/transcriptions des entretiens éclairant le contenu du rapport ne sont pas accessibles au public.

Le rapport indique qu'il y avait un consensus parmi les répondants quant à l'opportunité d'inclure les renseignements sur la propriété effective dans les registres gouvernementaux (c'est-à-dire fédéraux, provinciaux et territoriaux), mais des points de vue divergents quant à l'accessibilité publique. Il s’agit ici d’une tension signalée entre les avantages perçus d’un accès public complet, d’une part, et les préoccupations concernant les implications en matière de confidentialité, de sécurité et d’investissement d’un accès public complet, d’autre part. Rapport de ce que nous avons entendu, souligne le soutien apparent des répondants à un régime d’accès à plusieurs niveaux «dans lequel les forces de l'ordre, les autorités fiscales et autres pourraient avoir un accès illimité aux informations sur la propriété effective, avec d'autres catégories d'utilisateurs (par exemple, les entreprises du secteur privé ayant des obligations en matière de lutte contre le blanchiment d'argent) limitées à un ensemble de données plus limité, en fonction du besoin de savoir”, avec une approche progressive qui commencerait par «accorder l'accès aux autorités compétentes et étendre progressivement l'accès à d'autres parties seulement une fois qu'un registre (ou des registres) fonctionnel et vérifié pourrait être mis en place. »

Les éléments de preuve suggèrent que cet engagement a contribué à soutenir la collaboration intergouvernementale continue et la mise en place d’infrastructures juridictionnelles pour améliorer la transparence de la propriété effective des entreprises pour les forces de l’ordre, la sécurité et les autorités fiscales. Ce qui reste à déterminer, c’est si ces efforts ont conduit à des améliorations concrètes de la transparence financière des entreprises comme prévu par le texte de l’engagement. Les consultations ont été une première étape pour recueillir des informations auprès des parties prenantes. Cependant, en raison de l’accès limité aux contributions reçues, il n’est pas possible d’évaluer la portée et l’ampleur de ces consultations. En outre, rien ne permet de penser que la mise en œuvre de l’engagement a conduit à la divulgation de davantage d’informations ou à l’amélioration des canaux de divulgation ou de demande d’informations, du moins pas encore pour les membres du grand public. De même, la Rapport de ce que nous avons entendu révèle un manque persistant de consensus, tant les représentants de la société civile du MSF que d’autres intérêts de la société civile continuant de plaider pour que les registres de propriété effective des sociétés soient accessibles aux membres du public canadien.

Cela dit, il faut reconnaître que dans son budget fédéral de 2022, le gouvernement du Canada s’est engagé à :

"accélérant de deux ans son engagement à modifier laLoi canadienne sur les sociétés par actionsde mettre en œuvre un registre public et consultable de la propriété effective, qui sera désormais accessible avant la fin de 2023. Le registre couvrira les sociétés régies par la loi susmentionnée et sera évolutif pour permettre l’accès aux données sur la propriété effective détenues par les provinces et les territoires qui acceptent de participer à un registre national. »

À la suite de l'engagement récent du gouvernement du Canada d'établir un registre public de propriété effective, les plans d'action futurs du Canada offrent l'occasion d'accélérer les progrès vers une propriété transparente des entreprises constituées en société par le gouvernement fédéral. Le MRI recommande aux personnes directement impliquées dans ces développements futurs de consulter les principes de propriété ouverte pour assurer une divulgation efficace. Le gouvernement du Canada pourrait également envisager de se joindre au Groupe de direction sur la propriété effective pour participer à l’apprentissage et au partage d’informations entre les gouvernements qui entreprennent des efforts similaires.