Cumplmiento Reports with Internal Audit (CR0033)

En la actualidad son mínimas las instituciones que divulgan los informes de auditoría y el seguimiento de compromisos, lo cual produce que muchas de las acciones públicas sean desconocidas perjudicando la gobernanza. Se pretende poner a disposición de la ciudadanía los resultados de las investigaciones que realizan las auditorías internas en la Administración Activa del Estado, debido a que muchos de esos informes presentan información relevante para la toma de decisiones, rendición de cuentas y transparencia.
Objetivo principal: Publicar los informes sobre las recomendaciones de las Auditorías Internas y el cumplimiento de la Administración Activa del Estado, así como los datos de respaldo de las evaluaciones de auditoría; a través de las páginas institucionales y plataformas de gobiernoabierto.
Breve descripción: Se solicita a las instituciones del Sector Público poner a disposición de la sociedad civil los siguientes documentos: planes generales, el marco de operación interna, informes de labores anuales y los respectivos informes de cumplimiento con las acciones que ha realizado la Administración. La documentación de los años 2014-2015 deberá ponerse a disposición en formato abierto, se dará un plazo prudente para que las instituciones suban todos los informes de auditoría que han sido entregados a la CGR en sus páginas web. La CGR cuenta con sus índices de Gestión Institucional e índice de gestión Municipal, donde se solicitará que se considere esta acción como parte de los elementos a evaluar.

Compromiso 10. Informes de cumplimiento con auditorías internas (J)

Texto del compromiso:Objetivo principal: publicar los informes sobre las recomendaciones de las auditorías internas y el cumplimiento de la Administración Activa del Estado, así como los datos de respaldo de las evaluaciones de auditoría; a través de las páginas institucionales y plataformas de gobierno abierto.

Breve descripción del compromiso: se solicita a las instituciones del Sector Público la puesta a disposición de la sociedad civil de los siguientes documentos: planes generales, el marco de operación interna, informes de labores anuales y los respectivos informes de cumplimiento con las acciones que ha realizado la Administración. La documentación de los años 2014-2015 deberá ponerse a disposición en formato abierto, se dará un plazo prudente para que las instituciones suban todos los informes de auditoría que han sido entregados a la CGR en sus páginas web. La CGR cuenta con sus índices de Gestión Institucional y con el índice de gestión Municipal, donde se solicitará que se considere esta acción como parte de los elementos que se van a evaluar.

Hitos:

1. Emitir la solicitud de publicación de los informes de cumplimiento de las auditorías internas.
2. Publicar los informes de cumplimiento de recomendaciones de las auditorías.
3. Definir mecanismos de respuesta ante consultas ciudadanas.
4. Evaluar los portales institucionales que tienen información actualizada de los documentos.

Nota editorial: Para efectos de simplificación el investigador del MRI unió los hitos 1 y 2 en la tabla que se presenta a continuación.

Institución responsable: Ministerio de la Presidencia, Viceministerio de Paz.

Institución (es) de apoyo: Contraloría General de la República, Costa Rica Íntegra y organizaciones interesadas.

Fecha de inicio: diciembre de 2015.            Fecha final: abril de 2017.

Nota editorial: Este compromiso es estelar, pues es medible, claramente relevante para los valores AGA, de impacto potencial transformador y está sustancial o totalmente cumplido.

Contexto y objetivos

En Costa Rica no se acostumbra publicar proactivamente los informes de auditoría interna de las entidades públicas, por lo que estos tradicionalmente no constituyen una herramienta de rendición de cuentas o de control ciudadano para la sociedad. El proceso actual dispone que los auditores presenten sus informes a los ministros o los líderes de su institución, quienes deberán encargarse de que se implementen los cambios propuestos por el informe.

Por tal motivo, a pesar de que las auditorías son documentos públicos, son poco accesibles para los ciudadanos, y de uso interno principalmente. Las instituciones que divulgan los informes de auditoría y publican el seguimiento dado a sus recomendaciones han sido la excepción antes que la norma.

El artículo 12 de la Ley General de Control Interno  ^{Asamblea Legislativa de la república de Costa Rica, N.º 8292 “Ley General de Control Interno”, julio de 2002: Artículo 12.-Deberes del jerarca y de los titulares subordinados en el sistema de control interno. En materia de control interno, al jerarca y los titulares subordinados les corresponderá cumplir, entre otros, los siguientes deberes:}

a) Velar por el adecuado desarrollo de la actividad del ente o del órgano a su cargo.

b) Tomar de inmediato las medidas correctivas, ante cualquier evidencia de desviaciones o irregularidades.

c) Analizar e implantar, de inmediato, las observaciones, recomendaciones y disposiciones formuladas por la auditoría interna, la Contraloría General de la República, la auditoría externa y las demás instituciones de control y fiscalización que correspondan.

d) Asegurarse de que los sistemas de control interno cumplan al menos con las características definidas en el artículo 7 de esta Ley.

e) Presentar un informe de fin de gestión y realizar la entrega formal del ente o el órgano a su sucesor, de acuerdo con las directrices emitidas por la Contraloría General de la República y por los entes y órganos competentes de la administración activa.  establece como un deber del jerarca y sus titulares subordinados tomar de inmediato las acciones correctivas pertinentes de las observaciones, recomendaciones y disposiciones formuladas por la auditoría interna.

En este contexto, este compromiso tiene por objetivo, según indica el Plan de Acción, poner a disposición de la ciudadanía los resultados de las investigaciones que realizan las auditorías internas en la Administración Activa del Estado, debido a que muchos de esos informes presentan información relevante para la toma de decisiones, la rendición de cuentas y la transparencia.

Lo anterior permitiría que los hallazgos de las auditorías fueran más transparentes, así como las acciones correctivas de seguimiento que a partir de sus recomendaciones tomen los ministros o encargados de las instituciones. La accesibilidad de esta información facilita el escrutinio público y evidencia si se adoptaron recomendaciones de manera oportuna o no. Esto es relevante para el acceso a la información.

Por otro lado, el compromiso es claro y sus objetivos suficientemente específicos al detallar lo que espera alcanzar y en el plazo que espera lograrlo.

Cumplimiento

Para el logro de este compromiso, el Viceministerio de Diálogo Político y Asuntos Ciudadanos desarrolló lo que llamó las MACU (Matriz de Cumplimiento),  ^{Ana Gabriel Zúñiga, Viceministra, Viceministerio de Asuntos Políticos y Diálogo Ciudadano, directriz DVMP-AGZA- 253-2016.}  una tabla en la que las instituciones deberán detallar la siguiente información:

a. Nombre de la Institución.

b. Número de informe de la auditoría interna.

c. Fecha de presentación del informe de auditoría interna a la autoridad competente.

d. Hallazgos y recomendaciones de cada informe, divididos por tema.

e. Unidad o departamento a los que se dirige cada recomendación.

f. Acciones de cumplimiento concretas realizadas por la Administración.

i. Referencia a documentos institucionales (oficios, circulares, informes).

ii. Fecha de las acciones.

iii. Responsable de cumplimiento de las acciones.

iv. Observaciones de la Administración con respecto al hallazgo o recomendación.

El instrumento está diseñado para que sea a la vez muy concreto y detallado, y que permita medir el tiempo transcurrido entre el momento en que se hace la recomendación y cuando se toma la acción, para atender la situación señalada en la auditoría.

Los responsables de presentar esta información son las unidades de control interno de cada organización y los directores de planificación, quienes también deberán trasladar la información al Ministerio de la Presidencia de forma oportuna para que la información se unifique en la Plataforma de Datos Abiertos del Gobierno de Costa Rica.  ^{Entrevista, Angélica Vega, Ministerio de la residencia, 12 de septiembre de 2016.}  La Unidad de Control Interno debe informar cada 6 meses al equipo de Gobierno Abierto las publicaciones y actualizaciones realizadas.

Igualmente, el Gobierno llevó a cabo  tres talleres con los funcionarios públicos  ^{Angélica Vega, asesora del Ministerio de la Presidencia, “Informe de Cumplimiento de las Auditorías”, presentación realizada a funcionarios públicos el 1 de julio de 2016.}  que se encargarían de esta tarea, a los que pidió la asistencia de al menos dos personas por ministerio y en los que se les capacitó sobre el compromiso y el uso de las “MACU”.

Como parte del cumplimiento de este compromiso, el Gobierno publicó la directriz DVMP-AGZA- 253-2016, que solicita a todos los ministros hacer públicos los informes de cumplimiento de las auditorías internas hechos durante la administración Solís Rivera.  ^{En el documento se define el siguiente cronograma para que todos los ministerios publiquen en sus páginas de Internet esos informes:}

Hasta el 29 de julio del 2016: toda la información sobre los informes generados a partir del 1 de enero de 2016.

A más tardar el 30 de septiembre de 2016: toda la informaciónsobre los informes generados en el año 2015.

Para el 28 octubre de 2016: toda la información sobre los informes generados en el año 2014.

De acuerdo con la persona encargada en Presidencia de este compromiso,  ^{Entrevista, Angélica Vega, Ministerio de la residencia, 12 de septiembre de 2016.}  los ministerios respondieron a la directriz como debían y 13 de ellos remitieron a Presidencia la documentación requerida según el calendario mencionado, mientras que cinco la presentaron con algún retraso.

En una revisión hecha por el investigador del MRI al sitio web de datos abiertos del Gobierno de Costa Rica  ^{http://datosabiertos.presidencia.go.cr/dashboards/19609/informes-de-cumplimiento-de-auditoria/}  el 26 de septiembre de 2016, se encontró que las matrices de cumplimiento publicadas correspondían a 9 de 18 ministerios y tres instituciones adscritas a estos. También se encontró que para septiembre de 2016 varios de los ministerios aún no tenían publicada la MACU en sus páginas de Internet y en algunos casos, como los del Ministerio de Salud y el de Agricultura y Ganadería, el formato usado para publicar la matriz de cumplimiento era diferente al usado por Presidencia en su página de datos abiertos, pues estos ministerios usaron archivos PDF con una explicación mínima y en unos casos nula sobre el contenido y significado del documento.

Se espera que para octubre de 2016 la información de todas las auditorías internas realizadas durante la actual administración y las acciones tomadas a partir de ellas estén publicadas, según el calendario de señalado por el Viceministerio.

Uno de los logros de mayor impacto obtenidos como parte de este compromiso fue el de acordar con la Contraloría General de la República incluir la publicación de las MACU como parte de los indicadores del Índice de Gestión Institucional (IGI) que elabora anualmente esta institución. El IGI es un instrumento creado por la Contraloría General de la República para recopilar información sobre los avances de las instituciones en su gestión. A través de indicadores, la Contraloría califica a todas las instituciones públicas del país, exceptuando las municipalidades y las universidades, en las áreas de control interno, planificación, gestión financiera y presupuestaria, servicio al usuario y contratación administrativa.

A partir de las calificaciones otorgadas elabora un ranking y ofrece un informe detallado que permite identificar oportunidades de mejora para cada institución. Las diferentes instituciones del sector público del país elaboran planes de mejora a partir de sus resultados en el índice y esperan que los frutos de estos se vean reflejados en la calificación del año siguiente.

A partir de diciembre de 2016 se incluiría la publicación de las auditorías internas y las acciones tomadas a partir de ellas en el IGI. Esto permitirá llamar más la atención de las instituciones sobre la publicación de las MACU y fomentar la publicación de estos documentos y sus respectivas acciones, ya no solo en los ministerios, sino en todo el aparato estatal, algo que el Gobierno consideraba si debía regular a través de un decreto ejecutivo.

Además, esta iniciativa asegura que esta acción que fomenta la transparencia y rendición de cuentas continúe realizándose sin importar quién lidere el Poder Ejecutivo, pues la Contraloría seguirá aplicando el IGI sin importar cuál sea el gobierno de turno. Por todas estas razones, esta acción aumenta significativamente el impacto potencial de este compromiso, a pesar de no estar especificado en el plan de acción como uno de los hitos del compromiso.

La respuesta a consultas dispuestas en el compromiso se encontraba atrasada a la hora de su valoración, pues se definió que esta se completaría en julio de 2016, pero el Gobierno debió posponerlo para 2017. Este consiste en mejorar los mecanismos de respuesta que tienen las instituciones para con los ciudadanos en consultas relacionadas con las auditorías. Actualmente, la solicitud de documentos relacionados con informes se atienden mediante solicitud específica hecha mediante correo electrónico.  ^{Entrevista, Angélica Vega, Ministerio de la residencia, 12 de septiembre de 2016.}

La evaluación de los portales institucionales que tienen información actualizada de los documentos no se había iniciado al momento de analizar este compromiso, en septiembre de 2016.

Siguientes pasos

Para el investigador del MRI, es posible reformar el formato de publicación de las matrices de cumplimiento, preferiblemente para usar uno similar al utilizado por Presidencia, más ordenado y fácil de comprender.

Igualmente, el investigador del MRI considera importante que esta práctica se traslade a las municipalidades y universidades públicas, de conformidad con lo resaltado por sectores de la sociedad civil consultados sobre este compromiso. En este sentido, el investigador del MRI también considera de gran ayuda que la Contraloría incluya un indicador sobre la publicación de matrices de cumplimiento en su Índice de Gestión Municipal. Esto facilitaría el control ciudadano sobre la operación de las municipalidades, al divulgar sus áreas con problemas administrativos o de gestión, y las acciones tomadas por estas para atenderlos.

Las MACU también permiten medir el tiempo de respuesta a los señalamientos de las auditorías internas, al incluir cada una de las fechas de su proceso de publicación y entrega de las auditorías internas, y de las acciones tomadas a partir de ellas. Esto permite generar una medida de capacidad de reacción, que en caso de publicarse como métrica constituiría un paso siguiente para este compromiso y le daría mayor relevancia en el valor de rendición de cuentas.

Compromiso 10. Informes de cumplimiento con auditorías internas (J)

Texto del Compromiso:

Objetivo principal: publicar los informes sobre las recomendaciones de las auditorías internas y el cumplimiento de la Administración Activa del Estado, así como los datos de respaldo de las evaluaciones de auditoría; a través de las páginas institucionales y plataformas de gobierno abierto.

Breve descripción del compromiso: se solicita a las instituciones del Sector Público la puesta a disposición de la sociedad civil de los siguientes documentos: planes generales, el marco de operación interna, informes de labores anuales y los respectivos informes de cumplimiento con las acciones que ha realizado la Administración. La documentación de los años 2014-2015 deberá ponerse a disposición en formato abierto, se dará un plazo prudente para que las instituciones suban todos los informes de auditoría que han sido entregados a la CGR en sus páginas web. La CGR cuenta con sus índices de Gestión Institucional y con el índice de gestión Municipal, donde se solicitará que se considere esta acción como parte de los elementos que se van a evaluar.

Institución(es) responsable(s): Ministerio de la Presidencia, Viceministerio de Paz.

Institución(es) de apoyo: Contraloría General de la República, Costa Rica Íntegra y organizaciones interesadas.

Fecha de inicio: diciembre de 2016  Fecha de cierre: abril de 2017

Nota editorial: Este compromiso es estelar, pues es medible, claramente relevante para los valores de la AGA, de impacto potencial transformador y está sustancial o totalmente cumplido.

Objetivo del compromiso

Este compromiso inicialmente pretendía poner a disposición de la ciudadanía los resultados de las investigaciones que realizan las auditorías internas en las instituciones de administración activa del Estado, junto con la información que respalda el resultado de sus evaluaciones. Esto lo harían mediante la publicación de los informes de recomendaciones de las auditorías en sus sitios web, con el detalle sobre cómo y cuándo habían cumplido con las recomendaciones contenidas en ellos.

También se buscaba que las instituciones publicaran el marco de operación interna y los informes anuales de labores.

El proceso oficial establece que los auditores presenten sus informes a los ministros o líderes de cada institución, quienes deberán implementar los cambios propuestos por el informe, de acuerdo a lo establecido en el artículo 12 de la Ley General de Control Interno^{[Note79: AsambleaLegislativa de Costa Rica, N.º 8292 “Ley General de Control Interno”, julio de 2002: Artículo 12.-Deberes del jerarca y de los titulares subordinados en el sistema de control interno. En materia de control interno, al jerarca y los titulares subordinados les corresponderá cumplir, entre otros, los siguientes deberes:}

a) Velar por el adecuado desarrollo de la actividad del ente o del órgano a su cargo.

b) Tomar de inmediato las medidas correctivas, ante cualquier evidencia de desviaciones o irregularidades.

c) Analizar e implantar, de inmediato, las observaciones, recomendaciones y disposiciones formuladas por la auditoría interna, la Contraloría General de la República, la auditoría externa y las demás instituciones de control y fiscalización que correspondan.

d) Asegurarse de que los sistemas de control interno cumplan al menos con las características definidas en el artículo 7 de esta ley.

e) Presentar un informe de fin de gestión y realizar la entrega formal del ente o el órgano a su sucesor, de acuerdo con las directrices emitidas por la Contraloría General de la República y por los entes y órganos competentes de la administración activa.]. La normativa no contempla cómo debe hacerse la publicación de estos informes en medios que faciliten su acceso por parte de los ciudadanos, a pesar de que son documentos de acceso público.

Cumplimiento

Medio término: Sustancial

En la práctica, a la hora de implementar el compromiso, el viceministerio optó por consolidar la información que las instituciones publicarían en una matriz que daría cuenta de las recomendaciones de auditoría que la institución había cumplido, cuándo y cómo.

Se calificó como sustancial el avance de este compromiso en el informe de medio término debido a que, al momento de hacer esta evaluación, ya se había dado la directriz para publicar estas matrices, conocidas como MACU^{[Note80: Las MACU son un documento electrónico en el que se tabulan las recomendaciones hechas por la auditoría interna de la institución y la manera en que esta las acató, junto con las fechas de ambas. Incluir las fechas permite medir el tiempo transcurrido entre el momentoen que se hizo la recomendación y cuándo se realizó la acción para acatarla.]} (Matrices de Cumplimiento)^{[Note81: Ana Gabriel Zúñiga, viceministra, Viceministerio de AsuntosPolíticos y DiálogoCiudadano, directriz DVMP-AGZA- 253-2016.]}, y se había capacitado a las organizaciones sobre cómo prepararlas y el proceso para divulgarlas.

No se consideró el avance del compromiso como completo debido a que, en una revisión hecha por el investigador del MRI al sitio web de datos abiertos del Gobierno de Costa Rica^{[Note82: http://datosabiertos.presidencia.go.cr/dashboards/19609/informes-de-cumplimiento-de-auditoria/]} el 26 de septiembre de 2016, se encontró que las matrices de cumplimiento publicadas correspondían solo a nueve de los 18 ministerios y a tres instituciones adscritas a estos, de las más de 300 entidades que componen el aparato estatal. También se encontró que varios de los ministerios aún no habían publicado la MACU en sus páginas de internet. Incluso en algunos casos se usaron archivos PDF para subirlas a las páginas web, como en el del Ministerio de Salud y el de Agricultura y Ganadería.

El Gobierno también llevó a cabo tres talleres con los funcionarios públicos^{[Note83: Angélica Vega, asesora del Ministerio de la Presidencia, “Informe de Cumplimiento de las Auditorías”, presentación realizada a funcionarios públicos el 1 de julio de 2016.]}. Estos se encargarían de impulsar las acciones de gobierno abierto en sus instituciones y de dar seguimiento a la publicación de las “MACU” de acuerdo a los tiempos definidos por la directriz DVMP-AGZA- 253-2016, que solicita a todos los ministros subir a sus sitios de internet los informes de cumplimiento de las auditorías internas realizadas durante la administración Solís Rivera^{[Note84: En el documento se define el siguiente cronograma para que todos los ministerios publiquen en sus páginas de internet esos informes:}

Hasta el 29 de julio del 2016: toda la información sobre los informes generados a partir del 1 de enero de 2016.

A más tardar el 30 de septiembre de 2016: toda la información sobre los informes generados en el año 2015.

Para el 28 octubre de 2016: toda la información sobre los informes generados en el año 2014.], es decir, desde mayo de 2014.

En total 13 de los 18 ministerios^{[Note85: Entrevista, Angélica Vega, Ministerio de la Presidencia, 12 de septiembre de 2016.]} remitieron a Presidencia la documentación requerida según el calendario mencionado, mientras que cinco la presentaron de forma tardía.

También se acordó con la Contraloría General de la República incluir la publicación de las MACU como parte de los indicadores del Índice de Gestión Institucional (IGI)^{[Note86: El IGI es un instrumento creado por la Contraloría General de la República para recopilar información sobre los avances de las instituciones en sugestión. A través de indicadores, la Contraloría califica a todas las instituciones públicas del país, exceptuando las municipalidades y las universidades, en las áreas de control interno, planificación, gestión financiera y presupuestaria, servicio al usuario y contratación administrativa.]} que elabora anualmente esta institución.

Fin de término: Sustancial

El cumplimiento de este compromiso se calificó como sustancial debido a que 17 de los 18 ministerios del país, que conforman el Poder Ejecutivo, publicaron las matrices de cumplimiento de las indicaciones recibidas por las auditorías internas.

Además se cumplió con el último de los hitos del compromiso, según el cual se realizaría una evaluación de los portales institucionales para verificar el cumplimiento de la directriz emitida. El hito no especificó cuántas ni cuáles organizaciones se evaluarían y en la práctica la verificación se limitó a 36 entidades. Se encontró que diez de ellas estaban en el proceso de publicación, mientras que 23 ya habían subido a su página web su respectiva matriz, y la información contenida en el documento coincidía con la remitida a Presidencia, tal y como lo pide la directriz.

Angélica Vega, jefa de la Oficina de Gestión Institucional de Recursos Humanos de Presidencia y coordinadora del compromiso^{[Note87: Entrevista realizada por medios electrónicos el 13 de septiembre de 2017.]} indicó que tras concluir el período de dos años para cumplir con los compromisos del segundo plan de acción, un total de 26 instituciones habían enviado a Presidencia las MACU consolidadas. Al momento de redactar el presente informe, no se habían publicado todas ellas, pues tenían pendiente la revisión y diagramación de algunas.

El investigador realizó una visita en septiembre^{[Note88: Se hizo el 09 de setiembre de 2017.]} de 2017 al Portal Nacional de Datos Abiertos, sitio que el Gobierno escogió para publicar las MACU, donde encontró publicadas las matrices del siguiente total de instituciones:

·  2014-2016: 19 instituciones

·  2015: 10 instituciones

·  2016: 17 instituciones

Se logró que remitieran la información de la totalidad de los ministerios, con excepción del Ministerio de Trabajo y Seguridad Social. Sin embargo, solo siete de las varias decenas de organismos adscritos a estos y dos institutos llegaron a publicar el documento, por lo que no participó una cantidad importante de las más de 300 instituciones públicas del país.

Además, la implementación del compromiso se centró en la publicación de dichas matrices, pero la propuesta inicial contemplaba también la divulgación en las páginas electrónicas institucionales de todos los datos de respaldo de las evaluaciones de auditoría. Es por estos motivos que no se consideró el compromiso como completo.

Tras la inclusión en la edición del 2017 de la publicación de las MACU como uno de los indicadores del Índice de Gestión Institucional (IGI)^{[Note89: Indicador incluido desde la versión del IGI del 2016. Pregunta 3.15: ¿La institución publica en su página de internet o por otros medios, para conocimiento general, las actas o los acuerdos del jerarca, según corresponda, a más tardar en el mes posterior a su firma?]} de la Contraloría, Vega esperaba que poco a poco se fueran sumando más organismos a la lista de cumplimiento.

Uno de los mayores retos para el avance en el cumplimiento del compromiso fue el limitado recurso humano destinado al procesamiento y revisión de la información, y el tamaño de los documentos de las auditorías con hallazgos y recomendaciones. Esto dificultaba su sistematización en la matriz y el subirlos a las páginas web, especialmente conforme empezaban a cumplir con la directriz las instituciones más grandes^{[Note90: Po rejemplo, en el caso de la Caja Costarricense del Seguro Social, la institución pública más grande del país encuanto a personal, el documento con los hallazgos y recomendaciones superaba las 1.800 líneas.]}.

Costa Rica Íntegra consideró^{[Note91: Evelyn Villareal y Andrés Araya. Entrevista realizada el 12 de septiembre de 2017.]} que este compromiso no fue cocreado, que su plan de implementación llegó hecho a la subcomisión y que se enteraron del contenido de las MACU luego de publicada la directriz, a pesar de manifestar interés en participar en su creación y en los talleres de capacitación. También opinó que se limitó el alcance del compromiso al enfocarse en la publicación de las MACU únicamente, y no en la de los informes de auditoría.

Al respecto, el Viceministerio de Asuntos Políticos y Diálogo Ciudadano consideró que no se incluyó la publicación de los informes de auditoría porque estos ya deben hacerse públicos por ley, aunque esta no defina su colocación en las páginas web.

Otros sectores de la sociedad civil participaron mediante una presentación sobre las MACU, que hizo el viceministerio en una sesión de la Federación de Organizaciones Sociales^{[Note92: Algunas de las asociaciones que incluyen esta federación son el CIMEC, la Agenda Local de Mujeres S.L, Fundación Damas, Pro-Café Costa Rica, FUPROVI, Visión Mundial, Opciones Heróicas, Reto JuvenilInty ASVO.]}. Como parte de la retroalimentación que ofreció la organización, indicaron que la forma en que se presenta la información dificulta su comprensión, y el tamaño de las matrices dificulta su análisis. No obstante, destacaron la gran relevancia de los documentos y su utilidad para el trabajo que realizan con las instituciones públicas.

El viceministerio recibió comentarios similares de otras organizaciones como el Estado de la Nación, que consideró que las matrices eran muy ricas en información pero muy pesadas de leer y comprender para los ciudadanos.

Para solventar esta dificultad, el Gobierno trabajaba en la creación de indicadores que, mediante una interface de más fácil lectura y más rápida comprensión, mostraran los niveles de riesgo por el no cumplimiento de indicaciones contenidas en las recomendaciones.

Vega consideró que “En el proceso de construcción de la matriz fue difícil contar con la participación de representantes de la sociedad civil, ya que esta primera etapa se concentró en alinear a los representantes institucionales para que efectivamente llenaran la matriz y convencerlos de que, en términos de control interno y transparencia, era una buena idea sistematizar la información”.

Desde la perspectiva de la OSC Costa Rica Íntegra, el problema se debió a que la convocatoria hecha a sociedad civil para apoyar en este compromiso no fue la adecuada.

¿Se avanzó en la apertura del Gobierno?

Acceso a la información: Significativamente

A pesar de que los informes sobre el cumplimiento de auditorías son documentos públicos de libre acceso, no era una costumbre dentro del Estado que se publicaran en los sitios web de las instituciones. Este compromiso ayudó a cambiar esa norma y, a pesar de que la cantidad de organizaciones que lo hacen actualmente es una pequeña parte de todas aquellas invitadas a hacerlo, es una cantidad significativamente mayor a la que lo hacía antes de la implementación del compromiso. Además de que se empezaron a publicar más informes de auditoría, también se desarrollaron y empezaron a publicar las matrices de cumplimiento, que sistematizan la información relacionada a las recomendaciones hechas por el auditor y las acciones implementadas por la entidad para cumplir con ellas.

Las MACU le dan a este ejercicio, de cumplimiento obligatorio por ley desde antes de la creación del compromiso, una cara pública que no existía. Esto constituye otro incentivo para acatar las recomendaciones y facilita la labor fiscalizadora por parte de la ciudadanía.

No obstante, el documento sigue siendo muy detallado y cargado de información, presentado en matrices con enormes cantidades de texto y una diagramación que constituye una barrera para su análisis. El viceministerio indicó que, hasta el momento, los ciudadanos no habían empezado a hacer uso de las MACU publicadas, o al menos no contaba con evidencia de ello.

Para Costa Rica Íntegra, los beneficios de este compromiso para la apertura del Gobierno se ven limitados por el hecho de que no se publiquen los informes de auditoría interna junto con las MACU, por la pequeña parte del sector público que actualmente sube las matrices a sus sitios electrónicos.

Por su parte, para Abriendo Datos,el posible impacto se verá reducido por la poca divulgación que se le hizo a la nueva información publicada, pues la sociedad no sabe qué es lo que se está publicando ni conoce porqué es importante. Además, consideró que la información contenida en los documentos es tan amplia que resulta muy difícil darle seguimiento, pues no se cuenta con los recursos necesarios para hacer el seguimiento al cumplimiento de las recomendaciones. Sin embargo consideraron valioso el hecho de que la información esté ahí disponible.

¿Se incorporó en el siguiente plan?

El compromiso no se incluyó de ninguna forma en el nuevo plan de acción de gobierno abierto. Sin embargo, el Gobierno planeaba continuar las acciones con miras a completar lo que quedaba pendiente de publicación, a fomentar y apoyar a más instituciones para que generaran y publicaran sus MACU y para hacerlas más fáciles de leer y comprender.